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浙江支持实验墟落振兴战略税收优惠政策汇编
宣布时间：2018-12-10 |?泉源： 浙江农业信息网
一、 支持农村基础设施建设 1
（一） 基础设施建设税收优惠 1
1. 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半” 1
2. 污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所达标排放暂予免征情形掩护税 3
3. 农村电网维护费免征zeng值税 4
（二） 农田水利建设税收优惠 5
4. 县级及县级以下小型水力发电单元可适用浅易措施缴纳zeng值税 5
5. 水利设施用地免征城镇土地使用税 6
6. 农田水利占用耕地不征收耕地占用税 6
7. 国家重洪流利工程建设基金免征都市维护建设税 7
（三） 农民住宅建设税收优惠 7
8. 农村住民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税 7
9. 难题住民新建住宅减免耕地占用税 8
10. 农村住民搬迁恢复耕地减免耕地占用税 9
11. 农民栖身用衡宇及土地不征收房产税和城镇土地使用税 10
（四） 农村饮水工程税收优惠 10
12. 饮水工程新建项目投资谋划所得企业所得税“三免三减半” 10
13. 农村饮水清静工程免征zeng值税 11
14. 农村饮水工程运营治理单元自用房产免征房产税 12
15. 农村饮水工程运营治理单元自用土地免征城镇土地使用税 13
16. 建设饮水工程遭受土地使用权免征契税 14
17. 农村饮水清静工程免征印花税 14
二、 推动涉农工业生长 15
（一） 优化土地资源设置税收优惠 15
18. 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征zeng值税 15
19. 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征zeng值税 16
20. 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税 17
21. 用于农、林、牧、渔业生产用地免征契税 18
22. 农村整体经济组织股份相助制刷新免征契税 18
23. 农村整体经济组织清产核资免征契税 19
24. 收回整体资产签署产权转移书据免征印花税 20
25. 农村土地、衡宇确权挂号不征收契税 20
（二） 促进农业生产税收优惠 21
26. 农业生产者销售的自产农产物免征zeng值税 21
27. 入口种子种源免征入口环节zeng值税 22
28. 入口玉米糠、稻米糠等饲料免征zeng值税 24
29. 单一大宗饲料等在海内流通环节免征zeng值税 25
30. 生产销售有机肥免征zeng值税 27
31. 滴灌产物免征zeng值税 29
32. 生产销售农膜免征zeng值税 30
33. 批发零售种子、种苗、农药、农机免征zeng值税 30
34. 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产物可以抵扣进项税额 31
35. 农产物zeng值税进项税额审定扣除 32
36. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税 35
37. 从事“四业”的所得暂不征收小我私人所得税 37
38. 农业服务免征zeng值税 38
39. 农用三轮车免征车辆购置税 39
40. 捕捞、养殖渔船免征车船税 39
41. 农村住民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税 40
42. 会计核算账簿减免印花税 41
43. 除规模化养殖外的农业生产排放应税污染物暂予免征情形掩护税。 42
（三） 支持新型农业谋划主体生长税收优惠 43
44. “公司＋农户”谋划模式销售畜禽免征zeng值税 43
45. “公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税 44
46. 农民专业相助社销售农产物免征zeng值税 46
47. 农民专业相助社向本社成yuan销售部门农用物资免征zeng值税 47
48. 购进农民专业相助社销售的免税农产物可以抵扣进项税额 48
49. 农民专业相助社谋划用房免征房产税 49
50. 农民专业相助社与本社成yuan签署的涉农购销条约免征印花税 50
（四） 促进农产物流通税收优惠 50
51. 蔬菜流通环节免征zeng值税 50
52. 部门鲜活肉蛋产物流通环节免征zeng值税 51
53. 农产物批发市chang、农贸市chang免征房产税 52
54. 农产物批发市chang、农贸市chang免征城镇土地使用税 53
55. 国家指定收购部门订立农副产物收购条约免征印花税 54
（五） 促进农业资源综合使用税收优惠 55
56. 以部门农林剩余物为质料生产燃料电力热力实验zeng值税即征即退100% 55
57. 以部门农林剩余物为质料生产资源综合使用产物实验zeng值税即征即退70% 56
58. 以废弃动植物油为质料生发生物柴油等实验zeng值税即征即退70% 57
59. 以农作物秸秆为质料生产纸浆、秸秆浆和纸实验zeng值税即征即退50% 59
60. 以锯末等质料生产的人造板及其制品实验减an90%计入收入总额 60
61. 以农作物秸秆及壳皮等质料生产电力等产物实验减an90%计入收入总额 61
62. 沼气综合开发使用享受企业所得税“三免三减半” 62
三、 引发农村创业就业活力 64
（一） 小微企业税收优惠 64
63. zeng值税小规模纳税人销售额限额内免征zeng值税 64
64. 小型微利企业减免企业所得税 65
65. 重点行业小型微利企业牢靠资产加速折旧 67
66. 企业免征政府性基金 69
（二） 重点群体创业就业税收优惠 70
67. 重点群体创业税收扣减 70
68. 吸纳重点群体就业税收扣减 71
69. 退役士兵创业税收扣减 73
70. 吸纳退役士兵就业税收扣减 74
71. 残疾人创业免征zeng值税 75
72. 安置残疾人就业的单元和个体户zeng值税即征即退 76
73. 特殊教育校办企业安置残疾人就业zeng值税即征即退 78
74. 残疾人就业减征小我私人所得税 80
75. 安置残疾人就业的企业残疾人工譻hi蛹瓶鄢� 81
76. 安置残疾人就业的单元减免城镇土地使用税 83
四、 推动普惠金融生长 84
（一） 银行类金融机构贷款税收优惠 84
77. 金融机构农户小额贷款利息收入免征zeng值税 85
78. 金融机构小型微型企业小额贷款利息收入免征zeng值税 86
79. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入 89
80. 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除 90
81. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除 92
82. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税 95
83. 中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税 96
84. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税 98
85. 金融机构与小型微型企业签署jie款条约免征印花税 100
（二） 小额贷款公司贷款税收优惠 101
86. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征zeng值税 101
87. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入 102
88. 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除 103
（三） 融资担保及再担保营业税收优惠 104
89. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保营业免征zeng值税 104
90. 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除 106
（四） 农牧保险营业税收优惠 108
91. 农牧保险营业免征zeng值税 108
92. 保险公司莳植业、养殖业保险营业企业所得税减计收入 108
93. 农牧业畜类保险条约暂不贴花 109
五、 促进少数民族地域加速生长 110
94. 民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税 110
95. 边销茶销售免征zeng值税 111
六、 政府、社会多方共聚协力助推墟落振兴 112
96. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，可作为不征税收入 112
97. 企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除 113
98. 小我私人通过社会整体或国家机关的公益性捐赠小我私人所得税税前扣除 115
99. 小我私人通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育捐赠小我私人所得税税前扣除 116
100. 切合条件的工业捐赠免征印花税 116
101. 境外捐赠人捐赠慈善物资免征入口环节zeng值税 117
一、支持农村基础设施建设
（一）基础设施建设税收优惠
1. 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”
【享受主体】
从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业
【优惠内容】
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资谋划的所得，自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》划定的口岸码头、机chang、铁路、公路、都市公共交通、电力、水利等项目。
2.企业投资谋划切合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》划定条件和尺度的公共基础设施项目，接纳一ci批准、分批ci（如码头、瞔i�、航站楼、跑道、路段、发电机组等）建设的，凡同时切合以下条件的，可an每一批ci为单元盘算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠：
（1）差异批ci在空间上相互自力；
（2）每一批ci自shen具备取得收入的功效；
（3）以每一批ci为单元举行会计核算，单独盘算所得，并合理分摊时代用度。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（二）项
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十七条、第八十九条
3.《财政部 国家税务总局 国家生长和刷新委yuan会关于宣布<公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)>的通知》(财税〔2008〕116号)
4.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和情形掩护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）第一条、第二条
5.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的增补通知》（财税〔2014〕55号）第一条、第二条
6.《国家税务总局关于实验国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）
2. 污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所达标排放暂予免征情形掩护税
【享受主体】
依法设立的城乡污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所
【优惠内容】
依法设立的城乡污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所排放响应应税污染物，不凌驾国家和地方划定的排放尺度的，暂予免征情形掩护税。
【享受条件】
1.城乡污水集中处置赏罚chang所，是指为社会民众提供生涯污水处置赏罚服务的chang所，不包罗为工业园区、开发区等工业群集区域内的企业事业单元和其他生产谋划者提供污水处置赏罚服务的chang所，以及企业事业单元和其他生产谋划者自建自用的污水处置赏罚chang所。
2.应税污染物，是指《中华人民共和国情形掩护税法》所附《情形掩护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》划定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3.城乡污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所凌驾国家和地方划定的排放尺度向情形排放应税污染物的，应当缴纳情形掩护税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国情形掩护税法》第十二条第（三）项、第三条、第五条
3. 农村电网维护费免征zeng值税
【享受主体】
农村电管站以及收取农村电网维护费的其他单元
【优惠内容】
1.自1998年1月1日起，在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征zeng值税。
2.对其他单元收取的农村电网维护费免征zeng值税。
【享受条件】
农村电网维护费包罗低压线路消耗和维护费以及电工经费；对1998年1月1日前未征收入库的zeng值税税款，不再征收入库。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费zeng值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）第一条、第二条
2.《国家税务总局关于农村电网维护费征免zeng值税问题的通知》（国税函〔2009〕591号）
（二）农田水利建设税收优惠
4. 县级及县级以下小型水力发电单元可适用浅易措施缴纳zeng值税
【享受主体】
县级及县级以下小型水力发电单元（zeng值税一ban纳税人）
【优惠内容】
自2014年7月1日起，县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力，可选择an照浅易措施遵照3%征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
小型水力发电单元，是指种种投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单元。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于部门货物适用zeng值税低税率和浅易措施征收zeng值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（三）项、第四条
2.《财政部 国家税务总局关于简并zeng值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）第二条、第四条
5. 水利设施用地免征城镇土地使用税
【享受主体】
水利设施及其管护用地的城镇土地使用税纳税人
【优惠内容】
对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城镇土地使用税。
【享受条件】
纳税人的土地用于水利设施及其管护用途。
【政策依据】
《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的划定》（国税地字〔1989〕第14号）
6. 农田水利占用耕地不征收耕地占用税
【享受主体】
占用耕地从事农田水利的纳税人
【优惠内容】
农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。
【享受条件】
农田水利占用耕地
【政策依据】
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号）第二条
7. 国家重洪流利工程建设基金免征都市维护建设税
【享受主体】
收取国家重洪流利工程建设基金的纳税人
【优惠内容】
自2010年5月25日起，对国家重洪流利工程建设基金免征都市维护建设税。
【享受条件】
纳税人收取国家重洪流利工程建设基金。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征国家重洪流利工程建设基金的都市维护建设税和教育费附加的通知》（财税〔2010〕44号）
（三）农民住宅建设税收优惠
8. 农村住民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税
【享受主体】
农村住民
【优惠内容】
农村住民占用耕地新建住宅，an照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【享受条件】
农村住民占用耕地新建住宅，是指农村住民经批准在户口所在地an照划定尺度占用耕地建设自用住宅。
【政策依据】
1.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条第一款
2.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》第十八条第一款
9. 难题住民新建住宅减免耕地占用税
【享受主体】
农村义士眷属、残疾武士、鳏寡孤苦以及革命老凭证地、少数民族聚居区和边远贫困山区生涯难题的农村住民
【优惠内容】
农村义士眷属、残疾武士、鳏寡孤苦以及革命老凭证地、少数民族聚居区和边远贫困山区生涯难题的农村住民，在划定用地尺度以内新建住宅缴纳耕地占用税确有难题的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。
【享受条件】
农村住民占用耕地新建住宅，是指农村住民经批准在户口所在地an照划定尺度占用耕地建设自用住宅。
经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条第二款
2.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》第十八条第一款
10. 农村住民搬迁恢复耕地减免耕地占用税
【享受主体】
农村住民
【优惠内容】
农村住民经批准搬迁，原宅基地恢复耕作，凡新建住宅占用耕地不凌驾原宅基地面积的，不征收耕地占用税；凌驾原宅基地面积的，对凌驾部门an照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【享受条件】
1.经批准搬迁，原宅基地恢复耕作。
2.农村住民占用耕地新建住宅，是指农村住民经批准在户口所在地an照划定尺度占用耕地建设自用住宅。
【政策依据】
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》第十八条
11. 农民栖身用衡宇及土地不征收房产税和城镇土地使用税
【享受主体】
农民
【优惠内容】
农民栖身用衡宇及土地，不征收房产税和土地使用税。
【享受条件】
农民栖身用衡宇及土地。
【政策依据】
《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税详细征税规模诠释划定的通知》（国税发〔1999〕44号）第二条
（四）农村饮水工程税收优惠
12. 饮水工程新建项目投资谋划所得企业所得税“三免三减半”
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》划定的饮水工程新建项目投资谋划的所得，自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第五条
13. 农村饮水清静工程免征zeng值税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元向农村住民提供生涯用水取得的自来水销售收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第四条
14. 农村饮水工程运营治理单元自用房产免征房产税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元自用的生产、办公用房产，免征房产税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第三条
15. 农村饮水工程运营治理单元自用土地免征城镇土地使用税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元自用的生产、办公用土地，免征城镇土地使用税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第三条
16. 建设饮水工程遭受土地使用权免征契税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元为建设饮水工程而遭受土地使用权，免征契税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第一条
17. 农村饮水清静工程免征印花税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元为建设饮水工程取得土地使用权而签署的产权转移书据，以及与施工单元签署的建设工程承包条约免征印花税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第二条
二、推动涉农工业生长
（一）优化土地资源设置税收优惠
18. 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征zeng值税
【享受主体】
转让土地使用权的纳税人
【优惠内容】
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征zeng值税。
【享受条件】
1.土地使用权从纳税人转移到农业生产者。
2.农业生产者取得土地使用权后用于农业生产。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征zeng值税试点过渡政策的划定》第三十五条
19. 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征zeng值税
【享受主体】
转让土地使用权的纳税人
【优惠内容】
纳税人接纳转包、出租、交流、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征zeng值税。
【享受条件】
1.接纳转包、出租、交流、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者。
2.农业生产者取得土地使用权后用于农业生产。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于修建服务等营改zeng试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第四条
20. 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税
【享受主体】
从事农业生产的纳税人
【优惠内容】
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。
【享受条件】
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于莳植、养殖、饲养的专业用地，不包罗农副产物加工chang地和生涯、办公用地。
在城镇土地使用税征收规模内谋划采摘、旅行农业的单元和小我私人，其直接用于采摘、旅行的莳植、养殖、饲养的土地，凭证《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的划定，免征城镇土地使用税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条第（五）项
2.《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干详细问题的诠释和暂行划定>的通知》（国税地字〔1988〕15号）第十一条
3. 《财政部国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第三条
21. 用于农、林、牧、渔业生产用地免征契税
【享受主体】
遭受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权的纳税人
【优惠内容】
纳税人遭受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
【享受条件】
1.纳税人遭受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产。
2. 遭受，是指以受让、购置、受赠、交流等方式取得土地权属的行为
【政策依据】
《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财政部财法字（1997）52号）第十五条第（二）项
22. 农村整体经济组织股份相助制刷新免征契税
【享受主体】
农村整体经济组织
【优惠内容】
自2017年1月1日起，对举行股份相助制刷新后的农村整体经济组织遭受原整体经济组织的土地、衡宇权属，免征契税。
【享受条件】
经股份相助制刷新后，遭受原整体经济组织的土地、衡宇权属。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第一条
23. 农村整体经济组织清产核资免征契税
【享受主体】
农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组
【优惠内容】
自2017年1月1日起，对农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组举行清产核资收回整体资产而遭受土地、衡宇权属，免征契税。
【享受条件】
举行清产核资收回整体资产而遭受土地、衡宇权属。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第二条
24. 收回整体资产签署产权转移书据免征印花税
【享受主体】
农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组
【优惠内容】
自2017年1月1日起，对因农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组举行清产核资收回整体资产而签署的产权转移书据，免征印花税。
【享受条件】
因举行清产核资收回整体资产而签署的产权转移书据。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第二条
25. 农村土地、衡宇确权挂号不征收契税
【享受主体】
整体土地所有权人，宅基地和整体建设用地使用权人及宅基地、整体建设用地的地上衡宇所有权人
【优惠内容】
对农村整体土地所有权、宅基地和整体建设用地使用权及地上衡宇确权挂号，不征收契税。
【享受条件】
对农村整体土地所有权、宅基地和整体建设用地使用权及地上衡宇确权挂号。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第三条
（二）促进农业生产税收优惠
26. 农业生产者销售的自产农产物免征zeng值税
【享受主体】
农业生产者
【优惠内容】
农业生产者销售的自产农产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.从事莳植业、养殖业、林业、牧业、水工业的单元和小我私人生产的低级农产物免征zeng值税。
2.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的低级农业产物。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例》第十五条第（一）项
2.《中华人民共和国zeng值税暂行条例实验细则》第三十五条第（一）项
3.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
27. 入口种子种源免征入口环节zeng值税
【享受主体】
入口种子种源的zeng值税纳税人
【优惠内容】
2016年1月1日至2020年12月31日，对入口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免征入口环节zeng值税。
【享受条件】
1.免税品种规模
（1）与农林业生产亲近相关，并直接用于或服务于农林业生产的下列种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）（以下简称种子种苗）：
①用于莳植和培育种种农作物和林木的种子（苗）；
②用于饲养以获得种种畜禽产物的种畜（禽）；
③用于培育和养殖的水产种（苗）；
④用于农林业科学研究与试验的种子（苗）、种畜（禽）和水产种（苗）。
（2）野生动植物种源。
（3）警用事情犬及其精液和胚胎。
2.免税申请条件
（1）种子种苗入口免税应同时切合以下条件：
①在免税货物清单内，即属于《财政部、海关总署、国家税务总局关于“十三五”时代入口种子种源税收政策治理措施的通知》(财关税〔2016〕64号)附件1第一至第三部门所列货物；
②直接用于或服务于农林业生产。免税入口的种子种苗不得用于度假村、俱乐部、高尔夫球chang、足球chang等消耗chang所或运动chang所的建设和服务。
（2）野生动植物种源入口免税应同时切合以下条件：
①在免税货物清单内，即属于《财政部、海关总署、国家税务总局关于“十三五”时代入口种子种源税收政策治理措施的通知》(财关税〔2016〕64号)附件1第四部门所列货物；
②用于科研，或育种，或滋生。入口单元应是具备研究和培育滋生条件的动植物科研院所、动物园、专业动植物掩护单元、养殖chang和莳植园。
【政策依据】
《财政部 海关总署 国家税务总局关于“十三五”时代入口种子种源税收政策治理措施的通知》(财关税〔2016〕64号)
28. 入口玉米糠、稻米糠等饲料免征zeng值税
【享受主体】
入口饲料的纳税人
【优惠内容】
经国务院批准，对《入口饲料免征zeng值税规模》所列入口饲料规模免征入口环节zeng值税。
【享受条件】
纳税人入口《入口饲料免征zeng值税规模》内的饲料。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征饲料入口环节zeng值税的通知》（财税〔2001〕82号）
29. 单一大宗饲料等在海内流通环节免征zeng值税
【享受主体】
从事饲料生产销售的纳税人
【优惠内容】
饲料生产企业生产销售单一大宗饲料、混淆饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，免征zeng值税。
【享受条件】
1.单一大宗饲料，指以一种动物、植物、微生物或矿物质为泉源的产物或其副产物。其规模仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产物。
2.混淆饲料，指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产物及饲料添加剂an照一定比例设置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产物的参兑比例不低于95%的饲料。
3.配合饲料，指凭证差异的饲养工具，饲养工具的差异生长发育阶段的营养需要，将多种饲料质料an饲料配方经工业生产后，形成的能知足饲养动物所有营养需要（除水特殊）的饲料。
4.复合预混料，指能够an照国家有关饲料产物的尺度要求量，周全提供动物饲养响应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂an一定比例设置的匀称混淆物。
5.浓缩饲料，指由卵白质、复合预混料及矿物质等an一定比例配制的匀称混淆物。
6.原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产物及格证实，向所在田主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在田主管税务机关治理免征zeng值税手续。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于饲料产物免征zeng值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）第一条
2.《国家税务总局关于印发<zeng值税部门货物征税规模注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）第十二条
30. 生产销售有机肥免征zeng值税
【享受主体】
从事生产销售和批发、零售有机肥产物的纳税人
【优惠内容】
自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.享受上述免税政策的有机肥产物是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。
2.有机肥料，指泉源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功效的含碳物料。
3.有机-无机复混肥料，指由有机和无机肥料混淆和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。
4.生物有机肥，指特定功效微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为泉源并经无害化处置赏罚、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。
5.生产有机肥产物的纳税人申请免征zeng值税，应向主管税务机关提供由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有用期内的肥料挂号证复印件，并出示原件；由肥料产物质量磨练机构一年内出具的有机肥产物质量手艺检测及格陈诉原件，出具陈诉的肥料产物质量磨练机构须通过相关资质认定；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产物的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门治理存案的证实原件。
6.批发、零售有机肥产物的纳税人申请免征zeng值税，应向主管税务机关提供.生产企业在有用期内的肥料挂号证复印件、生产企业产物质量手艺磨练及格陈诉原件，在省、自治区、直辖市外销售有机肥产物的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门治理存案的证实复印件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于有机肥产物免征zeng值税的通知》（财税〔2008〕56号）
31. 滴灌产物免征zeng值税
【享受主体】
生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管的纳税人
【优惠内容】
自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.滴灌带和滴灌管产物是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造历程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或一连流状出水的水带和水管产物。滴灌带和滴灌管产物an照国家有关质量手艺尺度要求举行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。
2.生产滴灌带和滴灌管产物的纳税人申请治理免征zeng值税时，应向主管税务机关报送由产物质量磨练机构出具的质量手艺检测及格陈诉，出具陈诉的产物质量磨练机构须通过省以上质量手艺监视部门的相关资质认定。批发和零售滴灌带和滴灌管产物的纳税人申请治理免征zeng值税时，应向主管税务机关报送由生产企业提供的质量手艺检测及格陈诉原件或复印件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产物zeng值税的通知》（财税〔2007〕83号）第一条、第四条
32. 生产销售农膜免征zeng值税
【享受主体】
从事生产销售农膜的纳税人
【优惠内容】
对农膜产物，免征zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人从事农膜生产销售、批发零售。
2.农膜是指用于农业生产的种种地膜、大棚膜。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免zeng值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条第1项
2.《国家税务总局关于印发<zeng值税部门货物征税规模注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）第十五条
33. 批发零售种子、种苗、农药、农机免征zeng值税
【享受主体】
从事种子、种苗、农药、农机批发零售的纳税人
【优惠内容】
批发、零售的种子、种苗、农药、农机，免征zeng值税。
【享受条件】
1. 纳税人批发、零售种子、种苗、农药、农机。
2.农药是指用于农林业防治病虫害、除草及调治植物生长的药剂。
3.农机是指用于农业生产（包罗林业、牧业、副业、渔业）的种种机械和机械化和半机械化农具，以及小农具。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免zeng值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条第（四）项
2.《国家税务总局关于印发<zeng值税部门货物征税规模注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）第十四条、第十六条
34. 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产物可以抵扣进项税额
【享受主体】
购进农产物的zeng值税一ban纳税人
【优惠内容】
1.纳税人购进用于生产销售或委托加工17%（2018年5月1日起调整为16%）税率货物的农产物，an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和13%（2018年5月1日起调整为12%）的扣除率抵扣进项税额；除此之外，购进农产物允许an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和11%（2018年5月1日起调整为10%）的扣除率抵扣进项税额。
2.纳税人购进农产物进项税额已实验审定扣除的，an审定扣除的相关划定执行。
【享受条件】
纳税人购进的是农业生产者销售的自产农产物。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例》第八条第（三）项
2.《财政部 税务总局关于简并zeng值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
3.《财政部 税务总局关于调整zeng值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
35. 农产物zeng值税进项税额审定扣除
【享受主体】
纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点行业的zeng值税一ban纳税人
【优惠内容】
1.自2012年7月1日起，以购进农产物为质料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的zeng值税一ban纳税人，纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点规模，其购进农产物无论是否用于生产上述产物，zeng值税进项税额均an照《农产物zeng值税进项税额审定扣除试点实验措施》的划定抵扣。
2.自2013年9月1日起，各省、自治区、直辖市、妄想单列市税务部门可商同级财政部门，凭证《农产物zeng值税进项税额审定扣除试点实验措施》（财税〔2012〕38号）的划定，团结本�。ㄗ灾吻�、直辖市、妄想单列市）特点，选择部门行业开展审定扣除试点。
3.自2014年8月1日起 ，以购进农产物棉花（皮棉）、蚕茧、山核桃籽（仁）为质料生产销售棉纱、缫丝、山核桃（仁）的一ban纳税人，纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点规模，其购进农产物无论是否用于生产上述产物，zeng值税进项税额均an照《财政部国家税务总局关于在部门行业试行农产物zeng值税进项税额审定扣除措施的通知》（财税〔2012〕38号）的有关划定审定农产物zeng值税进项税额。
4.自2018年1月1日起，以购进农产物为质料生产销售羽绒制品、丝棉制品、竹木制品、水产制品、香菇制品、蜂胶产物、生物制品、茶叶、粽子以及所有从事农产物批发、零售营业的一ban纳税人，纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点规模。试点纳税人购进农产物无论是否用于生产上述产物，均an照《财政部国家税务总局关于在部门行业试行农产物zeng值税进项税额审定扣除措施的通知》（财税〔2012〕38号）的有关划定审定农产物zeng值税进项税额，不再凭zeng值税扣税凭证抵扣zeng值税进项税额；购进除农产物以外的货物、应税劳务和应税服务，zeng值税进项税额仍an现行有关划定抵扣。
5.试点纳税人可以接纳投入产出法、成本法、参照法等要领盘算zeng值税进项税额。
【享受条件】
1.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的低级农业产物。
2.以农产物为质料生产货物的试点纳税人应于昔时1月15日前（2012年为7月15日前）或者投产之日起30日内，向主管税务机关提出扣除尺度审定申请并提供有关资料。
3.试点纳税人购进农产物直接销售、购进农产物用于生产谋划且不组成货物实体扣除尺度的审定接纳存案制，抵扣农产物zeng值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关存案。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于在部门行业试行农产物zeng值税进项税额审定扣除措施的通知》（财税〔2012〕38号）
2.《财政部 国家税务总局关于扩大农产物zeng值税进项税额审定扣除试点行业规模的通知》（财税〔2013〕57号）
3.《浙江省国家税务局 浙江省财政厅关于扩大农产物zeng值税进项税额审定扣除试点有关问题的通告》（浙江省国家税务局 浙江省财政厅通告2014年6号）
4.《浙江省财政厅 浙江省国家税务局关于进一步扩大农产物zeng值税进项税额审定扣除试点行业规模有关事项的通知》（浙财税政（2017）32号）
5.《财政部 税务总局关于简并zeng值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
6.《财政部 税务总局关于调整zeng值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
36. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
【享受主体】
从事农、林、牧、渔业项目的纳税人
【优惠内容】
1.免征企业所得税项目：
（1）从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的莳植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的莳植；
（4）林木的培育和莳植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产物的收罗；
（7）浇灌、农产物初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
2.减半征收企业所得税项目：
（1）从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的莳植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
【享受条件】
1.享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除尚有划定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的划定尺度执行。
2.企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《工业结构调整指导目录（2011年版）》（国家生长和刷新委yuan会令第9号）中限制和镌汰类的项目，不得享受《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十六条划定的优惠政策。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十六条第（一）项、第（二）项
3.《财政部 国家税务总局关于宣布享受企业所得税优惠政策的农产物初加工规模（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）
4.《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产物初加工有关规模的增补通知》（财税〔2011〕26号）
5.《国家税务总局关于实验农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的通告》（国家税务总局通告2011年第48号）
37. 从事“四业”的所得暂不征收小我私人所得税
【享受主体】
从事“四业”的小我私人或者个体户
【优惠内容】
对小我私人、个体户、小我私人独资企业和合资企业从事莳植业、养殖业、饲养业和捕捞业，小我私人、个体户、小我私人独资企业和合资企业投资者取得的“四业”所得，暂不征收小我私人所得税。
【享受条件】
切合条件的从事“四业”的小我私人或个体户或小我私人独资企业和合资企业投资者，取得的“四业”所得。
【政策依据】
1.《中华人民共和国小我私人所得税法》第四条
2.《财政部 国家税务总局关于农村税费刷新试点地域有关小我私人所得税问题的通知》(财税〔2004〕30号)
3.《财政部国家税务总局关于小我私人独资企业和合资企业投资者取得莳植业 养殖业饲养业捕捞业所得有关小我私人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）
38. 农业服务免征zeng值税
【享受主体】
从事农业服务项目的zeng值税纳税人
【优惠内容】
农业机耕、排灌、病虫害防治、植物掩护、农牧保险以及相关手艺培训营业，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征zeng值税。
【享受条件】
1.农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械举行耕作(包罗耕作、莳植、收割、脱粒、植物掩护等)的营业。
2.排灌，是指对农田举行浇灌或者排涝的营业。
3.病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的营业。
4.农牧保险，是指为莳植业、养殖业、牧业莳植和饲养的动植物提供保险的营业。
5.相关手艺培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物掩护营业相关以及为使农民获得农牧保险知识的手艺培训营业。
6.家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治营业的免税规模，包罗与gai项服务有关的提供药品和医疗用具的营业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征zeng值税试点过渡政策的划定》第一条第（十）项
39. 农用三轮车免征车辆购置税
【享受主体】
购置农用三轮车的单元和小我私人
【优惠内容】
对农用三轮车免征车辆购置税。
【享受条件】
农用三轮车是指：柴油发念头，功率不大于7.4kw，载重量不大于500kg，最高车速不大于40km/h的三个车轮的无邪车。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》(财税〔2004〕66号)
40. 捕捞、养殖渔船免征车船税
【享受主体】
渔船的所有人或治理人
【优惠内容】
捕捞、养殖渔船免征车船税。
【享受条件】
捕捞、养殖渔船，是指在渔业船舶挂号治理部门挂号为捕捞船或者养殖船的船舶。
【政策依据】
1.《中华人民共和国车船税法》第三条第（一）项
2.《中华人民共和国车船税法实验条例》第七条
41. 农村住民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税
【享受主体】
摩托车、三轮汽车和低速载货汽车的所有人或治理人
【优惠内容】
省、自治区、直辖市人民政府凭证当地现实qing况，可以对公共交通车船，农村住民拥有并主要在农村地域使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
为支持公共交通事业生长，对都市和农村公共交通车船暂免征收车船税。
为支持新农村建设，减轻农民肩负，对农村住民拥有并主要在农村地域使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车暂免征收车船税。
【享受条件】
1.摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，由农村住民拥有并主要在农村地域使用。
2.三轮汽车，是指最高设计车速不凌驾每小时50公里，具有三个车轮的货车。
3.低速载货汽车，是指以柴油机为动力，最高设计车速不凌驾每小时70公里，具有四个车轮的货车。
【政策依据】
1.《中华人民共和国车船税法》第五条
2.《中华人民共和国车船税法实验条例》第二十六条
3.《浙江省人民政府关于贯彻执行中华人民共和国车船税法的通知》（浙政发〔2011〕96号）
42. 会计核算账簿减免印花税
【享受主体】
设置账簿的纳税人
【优惠内容】
自2018年5月1日起，对an万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对an件贴花五元的其他账簿免征印花税。
【享受条件】
an万分之五税率贴花的资金账簿，an件贴花五元的其他账簿。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于对营颐魅账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）
43. 除规模化养殖外的农业生产排放应税污染物暂予免征情形掩护税。
【享受主体】
农业生产（不包罗规模化养殖）情形掩护税纳税人
【优惠内容】
农业生产（不包罗规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征情形掩护税。
【享受条件】
1.农业生产排放应税污染物（存栏规模大于20头奶牛、40头肉牛、200头猪、6000只蛋鸡、6000只鸭、3000只鹅、12000只肉鸡、6000只兔、600只羊而且有污染物排放口的畜禽养殖chang应当依法缴纳情形掩护税）。
2.应税污染物，是指《中华人民共和国情形掩护税法》所附《情形掩护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》划定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3.依法对畜禽养殖废弃物举行综合使用和无害化处置赏罚的，不属于直接向情形排放污染物，不缴纳情形掩护税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国情形掩护税法》第十二条第（一）项
2.《中华人民共和国情形掩护税法》第三条
3.《中华人民共和国情形掩护税法实验条例》第四条
4.《浙江省财政厅 国家税务总局浙江省税务局 浙江省情形掩护厅关于情形掩护税征收所涉规模化畜禽养殖chang认定尺度的通知》（浙财税政〔2018〕10号）
5.《浙江省畜禽养殖业污染物排放尺度》（DB33/593-2005）
（三）支持新型农业谋划主体生长税收优惠
44. “公司＋农户”谋划模式销售畜禽免征zeng值税
【享受主体】
“公司＋农户”谋划模式下，从事畜禽接纳再销售的纳税人
【优惠内容】
接纳“公司＋农户”谋划模式从事畜禽饲养，纳税人接纳再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产物，免征zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人接纳“公司＋农户”谋划模式从事畜禽饲养。
2.畜禽应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号宣布）的农业产物。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例》第十五条第（一）项
2.《中华人民共和国zeng值税暂行条例实验细则》第三十五条第（一）项
3.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
4.《国家税务总局关于纳税人接纳“公司＋农户”谋划模式销售畜禽有关zeng值税问题的通告》（国家税务总局通告2013年第8号）
45. “公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税
【享受主体】
接纳“公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业
【优惠内容】
1.以“公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以享受减免企业所得税优惠政策。
2.免征企业所得税项目：
（1）从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的莳植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的莳植；
（4）林木的培育和莳植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产物的收罗；
（7）浇灌、农产物初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
3.减半征收企业所得税项目：
（1）从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的莳植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
【享受条件】
1.享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除尚有划定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的划定尺度执行。
2.自2010年1月1日起，接纳“公司＋农户”谋划模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签署委托养殖条约，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司)，农户将畜禽养大成为制品后交付公司接纳。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十六条
3.《财政部 国家税务总局关于宣布<享受企业所得税优惠政策的农产物初加工规模（试行）>的通知》（财税〔2008〕149号）
4.《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产物初加工有关规模的增补通知》（财税〔2011〕26号）
5.《国家税务总局关于“公司＋农户”谋划模式企业所得税优惠问题的通告》（国家税务总局通告2010年第2号）
6.《国家税务总局关于实验农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的通告》（国家税务总局通告2011年第48号）
46. 农民专业相助社销售农产物免征zeng值税
【享受主体】
农民专业相助社
【优惠内容】
农民专业相助社销售本社成yuan生产的农产物，视同农业生产者销售自产农产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的低级农业产物。
2.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
2.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
47. 农民专业相助社向本社成yuan销售部门农用物资免征zeng值税
【享受主体】
农民专业相助社
【优惠内容】
农民专业相助社向本社成yuan销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人为农民专业相助社。
2.农用物资销售给本社成yuan。
3.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
48. 购进农民专业相助社销售的免税农产物可以抵扣进项税额
【享受主体】
zeng值税一ban纳税人
【优惠内容】
纳税人购进用于生产销售或委托加工17%（2018年5月1日起调整为16%）税率货物的农产物，an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和13%（2018年5月1日起调整为12%）的扣除率抵扣进项税额；除此之外，购进农产物允许an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和11%（2018年5月1日起调整为10%）的扣除率抵扣进项税额。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.从农民专业相助社购进免税农产物。
3.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的农业产物。
4.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
2.《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
3.《财政部 税务总局关于调整zeng值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
49. 农民专业相助社谋划用房免征房产税
【享受主体】
农民专业相助社
【优惠内容】
农民专业相助社谋划用房免征房产税。
【享受条件】
农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
《浙江省地方税务局关于农民专业相助社若干税费政策问题的通知》（浙地税函〔2006〕466号）第二条
50. 农民专业相助社与本社成yuan签署的涉农购销条约免征印花税
【享受主体】
农民专业相助社及其社yuan
【优惠内容】
农民专业相助社与本社成yuan签署的农业产物和农业生产资料购销条约免征印花税。
【享受条件】
1.购销条约签署双方为农民专业相助社与本社成yuan。
2.条约标的为农业产物和农业生产资料。
3.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
（四）促进农产物流通税收优惠
51. 蔬菜流通环节免征zeng值税
【享受主体】
从事蔬菜批发、零售的纳税人
【优惠内容】
从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征zeng值税。
【享受条件】
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包罗种种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物及经挑选、洗濯、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节zeng值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）
52. 部门鲜活肉蛋产物流通环节免征zeng值税
【享受主体】
从事部门鲜活肉蛋产物农产物批发、零售的纳税人
【优惠内容】
对从事农产物批发、零售的纳税人销售的部门鲜活肉蛋产物免征zeng值税。
【享受条件】
鲜活肉产物，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者支解的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。鲜活蛋产物，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包罗鲜蛋、冷藏蛋以及对其举行破壳疏散的蛋液、蛋黄和蛋壳。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征部门鲜活肉蛋产物流通环节zeng值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）
53. 农产物批发市chang、农贸市chang免征房产税
【享受主体】
农产物批发市chang、农贸市chang房产税纳税人
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，对专门谋划农产物的农产物批发市chang、农贸市chang使用（包罗自有和承租，下同）的房产，暂免征收房产税。对同时谋划其他产物的农产物批发市chang和农贸市chang使用的房产，an其他产物与农产物生意营业chang地面积的比例确定征免房产税。
【享受条件】
1.所使用的房产为专门谋划农产物或同时谋划其他产物的农产物批发市chang、农贸市chang。
2.农产物批发市chang和农贸市chang，是指经工商挂号注册，供生意双方举行农产物及其初加工品现货批发或零售生意营业的chang所。农产物包罗粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产物、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产物以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产物。
3.享受税收优惠的房产，是指农产物批发市chang、农贸市chang直接为农产物生意营业提供服务的房产。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农产物批发市chang 农贸市chang房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕1号）
54. 农产物批发市chang、农贸市chang免征城镇土地使用税
【享受主体】
农产物批发市chang、农贸市chang城镇土地使用税纳税人
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，对专门谋划农产物的农产物批发市chang、农贸市chang使用（包罗自有和承租，下同）的土地，暂免征收城镇土地使用税。对同时谋划其他产物的农产物批发市chang和农贸市chang使用的土地，an其他产物与农产物生意营业chang地面积的比例确定征免城镇土地使用税。
【享受条件】
1.所使用的土地为专门谋划农产物或同时谋划其他产物的农产物批发市chang、农贸市chang。
2.农产物批发市chang和农贸市�。侵妇ど坦液抛⒉�，供生意双方举行农产物及其初加工品现货批发或零售生意营业的chang所。农产物包罗粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产物、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产物以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产物。
3.享受税收优惠的土地，是指农产物批发市chang、农贸市chang直接为农产物生意营业提供服务的土地。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农产物批发市chang 农贸市chang房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕1号）
55. 国家指定收购部门订立农副产物收购条约免征印花税
【享受主体】
国家指定的收购部门与村民委yuan会、农民小我私人
【优惠内容】
国家指定的收购部门与村民委yuan会、农民小我私人信立的农副产物收购条约，免纳印花税。
【享受条件】
订立收购条约的双方应为国家指定的收购部门与村民委yuan会或农民小我私人。
【政策依据】
1.《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条
2.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条
（五）促进农业资源综合使用税收优惠
56. 以部门农林剩余物为质料生产燃料电力热力实验zeng值税即征即退100%
【享受主体】
以部门农林剩余物等为质料生发生物质压块、沼气等燃料，电力、热力的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、ci小薪材，农作物秸秆、蔗渣，以及使用上述资源发酵发生的沼气为质料，生产的生物质压块、沼气等燃料，电力、热力实验zeng值税即征即退100%的政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料或者燃料80%以上来自所列资源。
7.纳税人切合《锅炉大气污染物排放尺度》（GB13271-2014）、《火电厂大气污染物排放尺度》（GB13223-2011）或《生涯垃圾焚烧污染控制尺度》（GB18485-2001）划定的手艺要求。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
57. 以部门农林剩余物为质料生产资源综合使用产物实验zeng值税即征即退70%
【享受主体】
以三剩物等生产纤维板等工业质料的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以三剩物、ci小薪材、农作物秸秆、沙柳为质料，生产的纤维板、刨花板、细木匠板、生物碳、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸实验zeng值税即征即退70%的政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料95%以上来自所列资源。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
58. 以废弃动植物油为质料生发生物柴油等实验zeng值税即征即退70%
【享受主体】
以废弃动植物油为质料生发生物柴油等资源综合使用产物的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以废弃动物油和植物油为质料生产的生物柴油、工业级混淆油实验zeng值税即征即退70%政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料70%以上来自所列资源。
7.工业级混淆油的销售工具须为化工企业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
59. 以农作物秸秆为质料生产纸浆、秸秆浆和纸实验zeng值税即征即退50%
【享受主体】
以农作物秸秆为质料生产纸浆、秸秆浆和纸的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以农作物秸秆为质料生产的纸浆、秸秆浆和纸实验zeng值税即征即退50%政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料70%以上来自所列资源。
7.废水排放切合《制浆造纸工业水污染物排放尺度》（GB3544-2008）划定的手艺要求。
8.纳税人切合《制浆造纸行业清洁生产评价指标系统》划定的手艺要求。
9.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
60. 以锯末等质料生产的人造板及其制品实验减an90%计入收入总额
【享受主体】
以锯末等为质料生产人造板及其制品的纳税人
【优惠内容】
对企业以锯末、树皮、枝丫材为质料，生产的人造板及其制品取得的收入，减an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.切合产物尺度。
2.产物质料100％来自锯末、树皮、枝丫材等。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十九条
3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合使用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）
4.《财政部 国家税务总局 国家生长刷新委关于宣布资源综合使用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）
61. 以农作物秸秆及壳皮等质料生产电力等产物实验减an90%计入收入总额
【享受主体】
以农作物秸秆及壳皮等为质料生产电力等产物的纳税人
【优惠内容】
对企业以农作物秸秆及壳皮（包罗粮食作物秸秆、农业经济作物秸秆、粮食壳皮、玉米芯）为主要质料，生产的代木产物、电力、热力及燃气取得的收入，减an90%计入收入总额。
【享受条件】
产物质料70％以上来自农作物秸秆及壳皮（包罗粮食作物秸秆、农业经济作物秸秆、粮食壳皮、玉米芯）。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十九条
3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合使用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）；
4.《财政部 国家税务总局 国家生长刷新委关于宣布资源综合使用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）
62. 沼气综合开发使用享受企业所得税“三免三减半”
【享受主体】
从事沼气综合开发使用项目的纳税人
【优惠内容】
纳税人从事沼气综合开发使用项目中“畜禽养殖chang和养殖小区沼气工程项目”的所得，自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.单体装置容积不小于300立方米，年平均日产沼宇量不低于300立方米/天，且切合国家有关沼气工程手艺规范的项目。
2.废水排放、废渣处置、沼气使用切合国家和地方有关尺度，不发生二ci污染。
3.项目包罗完整的发酵质料的预处置赏罚设施、沼渣和沼液的综合使用或进一步处置赏罚系统，沼气净化、储存、输配和使用系统。
4.项目设计、施工和运行治理人yuan具备国家响应职业资格。
5.项目an照国家执律例则要求，通过相关验收。
6.国务院财政、税务主管部门划定的其他条件。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十八条
3.《财政部 国家税务总局 国家生长刷新委关于宣布情形掩护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）
4.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和情形掩护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)
三、引发农村创业就业活力
（一）小微企业税收优惠
63. zeng值税小规模纳税人销售额限额内免征zeng值税
【享受主体】
zeng值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不凌驾3万元（an季纳税9万元）的zeng值税小规模纳税人，免征zeng值税。
【享受条件】
1.此优惠政策适用于zeng值税小规模纳税人（包罗：企业和非企业单元、个体工商户、其他小我私人）。
2.zeng值税小规模纳税人应划分核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不凌驾3万元（an季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不凌驾3万元（an季纳税9万元）的，可划分享受小微企业暂免征收zeng值税优惠政策。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例实验细则》第三十七条
2.《财政部 国家税务总局关于暂免征收部门小微企业zeng值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）
3.《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征zeng值税试点实验措施》第五十条
4.《财政部 税务总局关于延续小微企业zeng值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）
5.《财政部 税务总局关于统一zeng值税小规模纳税人尺度的通知》（财税〔2018〕33号）
6.《国家税务总局关于小微企业免征zeng值税有关问题的通告》（国家税务总局通告2017年第52号）
64. 小型微利企业减免企业所得税
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减an50%计入应纳税所得额，an20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
1.小型微利企业是指从事国家非限制和榨取行业，并切合下列条件的企业:
（1）工业企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾100人，资产总额不凌驾3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾80人，资产总额不凌驾1000万元；
从业人数包罗与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应an企业整年的季度平均值确定。详细盘算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4
年度中央开业或者终止谋划运动的，以着实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2.应纳税所得额：自2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额低于100万元（含100万元）。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十二条
3. 财政部 税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知（财税〔2018〕77号）
4. 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模有关征管问题的通告（国家税务总局通告2018年第40号）
65. 重点行业小型微利企业牢靠资产加速折旧
【享受主体】
生物药品制造业，专用装备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输装备制造业，盘算机、通讯和其他电子装备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息手艺服务业六大行业，轻工、纺织、机械、汽车等四大领域重点行业的小型微利企业。
【优惠内容】
1.生物药品制造业，专用装备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输装备制造业，盘算机、通讯和其他电子装备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息手艺服务业等六个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产谋划共用的仪器、装备，单元价值不凌驾100万元的，允许一ci性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单元价值凌驾100万元的，可缩短折旧年限或接纳加速折旧的要领。
2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产谋划共用的仪器、装备，单元价值不凌驾100万元的，允许一ci性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单元价值凌驾100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或接纳加速折旧的要领。
3.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实验条例第六十条划定折旧年限的60%；接纳加速折旧要领的，可接纳双倍余额递减法或者年数总和法。
4.企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单元价值不凌驾500万元的，允许一ci性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单元价值凌驾500万元的，仍an企业所得税法实验条例、《财政部 国家税务总局关于完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关划定执行。
【享受条件】
小型微利企业为《财政部税务总局关于扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2017〕43号）划定的小型微利企业。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十八条
3.《财政部 国家税务总局关于完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）第一条第二款
4.《财政部 国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）第二条
5.《财政部 税务总局关于扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2017〕43号）
6.《国家税务总局关于牢靠资产加速折旧税收政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第64号）
7.《国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第68号）
8.《财政部 税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
66. 企业免征政府性基金
【享受主体】
切合条件的缴纳义务人
【优惠内容】
免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
【享受条件】
an月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元，以及an季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）第一条
2.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》（财税〔2016〕12号）
（二）重点群体创业就业税收优惠
67. 重点群体创业税收扣减
【享受主体】
1.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构挂号失业半年以上的人yuan。
2.零就业家庭、享受都市住民最低生涯保障家庭劳动年岁内的挂号失业人yuan。
3.结业年度内高校结业生。
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，从事个体谋划的，在3年内an每户每年9600元为限额依ci扣减其昔时现实应缴纳的zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私人所得税。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1.从事个体谋划。
2.持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“结业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业挂号证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校结业生自主创业证》）。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）第一条
2.《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策详细操作问题的通告》（国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部通告2017年第27号）第一条
3.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政〔2017〕19号）
68. 吸纳重点群体就业税收扣减
【享受主体】
商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性子的小型企业实体
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，在3年内an现实招用人数予以定额依ci扣减zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额尺度为每人每年5200元。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1.在新zeng加的岗位中，昔时新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构挂号失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业挂号证》（注明“企业吸纳税收政策”）人yuan，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会保险费的企业。
2.服务型企业，是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》（《财政部国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》——财税〔2016〕36号附件）中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”（不含货物运输署理和署理报关服务）、“生涯服务”（不含文化体育服务）规模内营业运动的企业以及an照《民办非企业单元挂号治理暂行条例》（国务院令第251号）挂号建设的民办非企业单元。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）第二条
2.《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策详细操作问题的通告》（国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部通告2017年第27号）第二条
3.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政〔2017〕19号）
69. 退役士兵创业税收扣减
【享受主体】
自主就业退役士兵
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，对自主就业退役士兵从事个体谋划的，在3年内an每户每年9600元为限额依ci扣减其昔时现实应缴纳的zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私人所得税。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1. 从事个体谋划。
2. 自主就业退役士兵是指遵照《退役士兵安置条例》（国务院、中央军委令第608号）的划定退泛起役并an自主就业方式安置的退役士兵。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）第一条
2.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政［2017］18号）
70. 吸纳退役士兵就业税收扣减
【享受主体】
商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性子的小型企业实体
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，在3年内an现实招用人数予以定额依ci扣减zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额尺度为每人每年6000元。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1.在新zeng加的岗位中，昔时新招用自主就业退役士兵，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会保险费。
2.服务型企业是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》（《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》——财税〔2016〕36号附件）中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”（不含货物运输署理和署理报关服务）、“生涯服务”（不含文化体育服务）规模内营业运动的企业以及an照《民办非企业单元挂号治理暂行条例》（国务院令第251号）挂号建设的民办非企业单元。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）第二条
2.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政［2017］18号）
71. 残疾人创业免征zeng值税
【享受主体】
残疾人小我私人
【优惠内容】
残疾人小我私人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征zeng值税。
【享受条件】
残疾人，是指在法定劳动年岁内，持有《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾武士证（1至8级）》的自然人，包罗具有劳动条件和劳动意愿的精神残疾人。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征zeng值税试点过渡政策的划定》第一条第（六）项
2.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业zeng值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第八条
3.《国家税务总局关于宣布〈促进残疾人就业zeng值税优惠政策治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2016年第33号）
72. 安置残疾人就业的单元和个体户zeng值税即征即退
【享受主体】
安置残疾人的单元和个体工商户
【优惠内容】
对安置残疾人的单元和个体工商户（以下称纳税人），实验由税务机关an纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退zeng值税。每月可退还的zeng值税详细限额，由县级以上税务机关凭证纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经�。ê灾吻�、直辖市、妄想单列市）人民政府批准的月最低人为尺度的4倍确定。
一个纳税期已交zeng值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交zeng值税扣除已退zeng值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税限期不为an月的，只能对其切合条件的月份退还zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人（除瞽者an摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；瞽者an摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。
2.依法与安置的每位残疾人签署了一年以上（含一年）的劳动条约或服务协议。
3.为安置的每位残疾人an月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，an月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低人为尺度的人为。
5.纳税人纳税信用品级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受此项税收优惠政策。
6.若是既适用促进残疾人就业zeng值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军眷属、军转干部等支持就业的zeng值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变换。
7.此项税收优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改zeng现代服务和生涯服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）规模的服务取得的收入之和，占其zeng值税收入的比例到达50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包罗商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业zeng值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）
2.《国家税务总局关于宣布〈促进残疾人就业zeng值税优惠政策治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2016年第33号）
73. 特殊教育校办企业安置残疾人就业zeng值税即征即退
【享受主体】
特殊教育校办企业
【优惠内容】
1.对安置残疾人的特殊教育学校举行的企业，实验由税务机关an纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退zeng值税。
2.安置的每位残疾人每月可退还的zeng值税详细限额，由县级以上税务机关凭证纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经�。ê灾吻⒅毕绞�、妄想单列市，下同）人民政府批准的月最低人为尺度的4倍确定。
3.在盘算残疾人人数时可将在企业上岗事情的特殊教育学校的整日制在校学生盘算在内，在盘算企业在职职工人数时也要将上述学生盘算在内。
【享受条件】
1.特殊教育学校举行的企业，是指特殊教育学校主要为在校学生提供实习chang所、并由学校出资自办、由学校认真谋划治理、谋划收入所有归学校所有的企业。
2.纳税人（除瞽者an摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。
3.纳税人纳税信用品级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受此项税收优惠政策。
4.若是既适用促进残疾人就业zeng值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军眷属、军转干部等支持就业的zeng值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变换。
5.此项税收优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改zeng现代服务和生涯服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）规模的服务取得的收入之和，占其zeng值税收入的比例到达50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包罗商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业zeng值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第三条
2.《国家税务总局关于宣布〈促进残疾人就业zeng值税优惠政策治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2016年第33号）
74. 残疾人就业减征小我私人所得税
【享受主体】
就业的残疾人
【优惠内容】
对残疾人小我私人取得的劳动所得，an照省、自治区、直辖市人民政府划定的减征幅度和限期减征小我私人所得税。
自２０１８年１月１日起，浙江省内缴纳小我私人所得税的残疾人yuan减征小我私人所得税。减征幅度为：人为、薪金所得，月应纳小我私人所得税税额在500元（含）以下的，减征100%；500元以上的，定额减征500元；个体工商户生产、谋划所得和对企事业单元的承包谋划、承租谋划所得以及特定行业人为、薪金所得，整年应纳小我私人所得税税额在6000元（含）以下的，减征100%；6000元以上的，定额减征6000元；劳务酬金所得、稿酬所得和特许权使用费所得，每ci应纳小我私人所得税税额在500元（含）以下的，减征100%；500元以上的，定额减征500元。
【享受条件】
“残疾人”是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人yuan和持有《中华人民共和国残疾武士证（1至8级）》的人yuan。
【政策依据】
1.《中华人民共和国小我私人所得税法》第五条
2.《中华人民共和国小我私人所得税法实验条例》第十六条
3.《浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于残疾、孤老人yuan和烈属减征小我私人所得税有关政策的通知》（浙财税政〔2017〕36号）
75. 安置残疾人就业的企业残疾人工譻hi蛹瓶鄢�
【享受主体】
安置残疾人就业的企业
【优惠内容】
企业安置残疾人yuan的，在an照支付给残疾职工人为据实扣除的基础上，可以在盘算应纳税所得额时an照支付给残疾职工人为的100%加计扣除。
【享受条件】
1.依法与安置的每位残疾人签署了1年以上（含1年）的劳动条约或服务协议，而且安置的每位残疾人在企业现实上岗事情。
2.为安置的每位残疾人an月足额缴纳了企业所在区县人民政府凭证国家政谋划定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
3.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人现实支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低人为尺度的人为。
4.具备安置残疾人上岗事情的基本设施。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（二）项
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十六条第一款
3.《财政部 国家税务总局关于安置残疾人yuan就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号)
76. 安置残疾人就业的单元减免城镇土地使用税
【享受主体】
安置残疾人就业的单元
【优惠内容】
an年平均现实安置人数每人每年定额2000元减征城镇土地使用税
【享受条件】
在一个纳税年度内月平均现实安置残疾人就业人数占单元在职职工总数的比例高于25%（含25%）且现实安置残疾人人数高于10人（含10人）。此外，还应同时切合以下条件：
1.依法与安置的每位残疾人签署了一年以上（含一年）的劳动条约或服务协议，而且安置的每位残疾人在单元现实上岗事情。
2.为安置的每位残疾人an月足额缴纳了单元所在区县人民政府凭证国家政谋划定的职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
3.纳税人支付给每位残疾人的应发人为金额不得低于单元所在市、县（区）适用的经省级人民政府批准的最低人为尺度的人为。扣除相关社会保险小我私人自尊部门及其他小我私人应付部门的实发人为应通过银行等金融机构实时支付给每位残疾职工小我私人。
4.具备安置残疾人上岗事情的基本设施。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单元城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第一条
2.《浙江省地方税务局关于调整对安置残疾人就业单元城镇土地使用税定额减征尺度的通告》（浙江省地方税务局通告2014年第8号）
四、推动普惠金融生长
（一）银行类金融机构贷款税收优惠
【优惠内容】
自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也适口从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷敖发放时的jie款人是否属于农户为准。
2.小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以贷款发放时的现实状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入／企业现实存续月数×12。
3.小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
77. 金融机构农户小额贷款利息收入免征zeng值税
【享受主体】
向农户提供小额贷款的金融机构
【优惠内容】
自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也适口从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷敖发放时的jie款人是否属于农户为准。
3.小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第一条、第三条
78. 金融机构小型微型企业小额贷款利息收入免征zeng值税
【享受主体】
向小型企业、微型企业及个体工商户提供小额贷款的金融机构
【优惠内容】
自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税。
金融机构可以选择以下两种要领之一适用免税：（一）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，an照现行政谋划定缴纳zeng值税。（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于gai笔贷款an照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）盘算的利息收入部门，免征zeng值税；凌驾部门an照现行政谋划定缴纳zeng值税。
金融机构可an会计年度在以上两种要领之间选定其一作为gai年的免税适用要领，一经选定，gai会计年度内不得变换。
【享受条件】
1.金融机构，是指经人民银行、银保监会批准建设的已通过羁系部门上一年度“两zeng两控”审核的机构（2018年通过审核的机构名单以2018年上半年实现“两zeng两控”目的为准），以及经人民银行、银保监会、证监会批准建设的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两zeng两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比zeng速不低于各项贷款同比zeng速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包罗利率和贷款相关的银行服务收费）水平。金融机构完成“两zeng两控”qing况，以银保监会及其派出机构审核效果为准。
2.小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以贷款发放时的现实状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入/企业现实存续月数×12
3.小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。
4.金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于100万元（含本数），或者没有授信额度，单户贷款条约金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款取得的利息收入，可继续an照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）的划定免征zeng值税。【注：gai文件划定的执行时间自2017年12月1日至2019年12月31日止。金融机构应单独核算切合免税条件的小额贷款利息收入；未单独核算的，不得免征zeng值税】
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征zeng值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）
2.《工业和信息化部 国家统计局 国家生长和刷新委yuan会 财政部关于印发中小企业划型尺度划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
3.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第一条
79. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
【享受主体】
向农户提供小额贷款的金融机构
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在盘算应纳税所得额时，an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.农户，是指恒久(一年以上)栖身在州里(不包罗城关镇)行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里(不包罗城关镇)行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.小额贷款，是指单笔且gai农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融生长有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第二条、第四条
80. 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
【享受主体】
提供涉农贷款及中小企业贷款的金融企业
【优惠内容】
自2014年1月1日至2018年12月31日，金融企业凭证《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号），对其涉农贷款和中小企业贷款举行风险分类后，an照以下比例计提的贷款损失准备金，准予在盘算应纳税所得额时扣除：
1.关注类贷款，计提比例为2%；
2.ci级类贷款，计提比例为25%；
3.可疑类贷款，计提比例为50%；
4.损失类贷款，计提比例为100%。
【享受条件】
1.涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发〔2007〕246号）统计的以下贷款：
（1）农户贷款；
（2）农村企业及种种组织贷款。
农户贷款，是指金融企业发放给农户的所有贷款。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。
农村企业及种种组织贷款，是指金融企业发放给注册职位于农村区域的企业及种种组织的所有贷款。农村区域，是指除地级及以上都市的都市行政区及其市辖建制镇之外的区域。
2.中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不凌驾2亿元的企业的贷款。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔2015〕3号）
81. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
【享受主体】
提供涉农贷款、中小企业贷款的金融企业
【优惠内容】
金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证实，an下列划定盘算确认贷款损失举行税前扣除：
1.单户贷款余额不凌驾300万元（含300万元）的，应依据向jie款人和担保人的有关原shi追索纪录（包罗司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原shi纪录之一，并由经办人和认真人配合签章确认），盘算确认损失举行税前扣除。
2.单户贷款余额凌驾300万元至1000万元（含1000万元）的，应依据有关原shi追索纪录（应当包罗司法追索纪录，并由经办人和认真人配合签章确认），盘算确认损失举行税前扣除。
3.单户贷款余额凌驾1000万元的，仍an《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）有关划定盘算确认损失举行税前扣除。
【享受条件】
1.涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发〔2007〕246号）统计的以下贷款：
（1）农户贷款；
（2）农村企业及种种组织贷款。
农户贷款，是指金融企业发放给农户的所有贷款。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。
2.农村企业及种种组织贷款，是指金融企业发放给注册职位于农村区域的企业及种种组织的所有贷款。农村区域，是指除地级及以上都市的都市行政区及其市辖建制镇之外的区域。
3.中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不凌驾2亿元的企业的贷款。
4.金融企业发生的切合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部门可据着实盘算应纳税所得额时扣除。
【政策依据】
1. 《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔2015〕3号）
2. 《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的通告》（国家税务总局通告2015年第25号）
82. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税
【享受主体】
农村信用社、村镇银行、农村资金相助社、由银行业机构全资提倡设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地域的农村相助银行和农村商业银行
【优惠内容】
农村信用社、村镇银行、农村资金相助社、由银行业机构全资提倡设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地域的农村相助银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用浅易计税要领an照3%的征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
1.村镇银行，是指经中国银行业监视治理委yuan会依据有关执法、规则批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地域设立的主要为当地农民、农业和农村经济生长提供金融服务的银行业金融机构。
2.农村资金相助社，是指经银行业监视治理机构批准，由乡（镇）、行政村农民和农村小企业自愿入股组成，为社yuan提供存款、贷款、结算等营业的社区相助性银行业金融机构。
3.由银行业机构全资提倡设立的贷款公司，是指经中国银行业监视治理委yuan会依据有关执法、规则批准，由境内商业银行或农村相助银行在农村地域设立的专门为县域农民、农业和农村经济生长提供贷款服务的非银行业金融机构。
4.县（县级市、区、旗），不包罗直辖市和地级市所辖城区。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改zeng试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）第三条
83. 中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税
【享受主体】
中国农业银行纳入“三农金融事业部”刷新试点的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部）
【优惠内容】
对中国农业银行纳入“三农金融事业部”刷新试点的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供的农户贷款、农村企业和农村种种组织贷款取得的利息收入，可以选择适用浅易计税要领an照3%的征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
1.农户贷款，是指金融机构发放给农户的贷款，但不包罗免征zeng值税的农户小额贷款。
2.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
3.农村企业和农村种种组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地域的企业及种种组织的贷款。
4.可享受本优惠的涉农贷款营业应属于《财政部国家税务总局关于进一步明确周全推开营改zeng试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）附件《享受zeng值税优惠的涉农贷款营业清单》所列营业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改zeng试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）第四条及附件《享受zeng值税优惠的涉农贷款营业清单》
84. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税
【享受主体】
中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”刷新的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行
【优惠内容】
自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”刷新的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村种种组织贷款取得的利息收入，可以选择适用浅易计税要领an照3%的征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的jie款人是否属于农户为准。
2.农村企业和农村种种组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地域的企业及种种组织的贷款。
3.享受zeng值税优惠的涉农贷款营业清单包罗：（1）法人农业贷款；（2）法人林业贷款；（3）法人畜牧业贷款；（4）法人渔业贷款；（5）法人农林牧渔服务业贷款；（6）法人其他涉农贷款（煤炭、烟草、采矿业、房地工业、都市基础设施建设和其他类的法人涉农贷款除外）；（7）小型农田水利设施贷款；（8）大型灌区刷新；（9）中低产田刷新；（10）防涝抗旱减灾系统建设；（11）农产物加工贷款；（12）农业生产资料制造贷款；（13）农业物资流通贷款；（14）农副产物流通贷款；（15）农产物出口贷款；（16）农业科技贷款；（17）农业综合生产能力建设；（18）农田水利设施建设；（19）农产物流通设施建设；（20）；其他农业生产性基础设施建设；（21）农村饮水清静工程；（22）农村公路建设；（23）农村能源建设；（24）农村沼气建设；（25）其他农村生涯基础设施建设；（26）农村教育设施建设；（27）农村卫生设施建设；（28）农村文化体育设施建设；（29）林业和生态情形建设；（30）小我私人农业贷款；（31）小我私人林业贷款；（32）小我私人畜牧业贷款；（33）小我私人渔业贷款；（34）小我私人农林牧渔服务业贷款 ；（35）农户其他生产谋划贷款；（36）农户助学贷款；（37）农户医疗贷款；（38）农户住房贷款；（39）农户其他消耗贷款
【政策依据】
《财政部 税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款zeng值税政策的通知（财税〔2018〕97号）
85. 金融机构与小型微型企业签署jie款条约免征印花税
【享受主体】
金融机构和小型企业、微型企业
【优惠内容】
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签署的jie款条约免征印花税。
【享受条件】
小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以贷款发放时的现实状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入／企业现实存续月数×12。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条、第三条
2.《工业和信息化部 国家统计局 国家生长和刷新委yuan会 财政部关于印发中小企业划型尺度划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
（二）小额贷款公司贷款税收优惠
86. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征zeng值税
【享受主体】
经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.小额贷款，是指单笔且gai农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第一条、第四条
87. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
【享受主体】
经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在盘算应纳税所得额时，an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.小额贷款，是指单笔且gai农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第二条、第四条
88. 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
【享受主体】
经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司an年尾贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
【享受条件】
贷款损失准备金所得税税前扣除详细政策口径an照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号）执行。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号）
2.《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第三条
（三）融资担保及再担保营业税收优惠
89. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保营业免征zeng值税
【享受主体】
为农户、小型企业、微型企业及个体工商户jie款、刊行债券提供融资担保以及为上述融资担保（以下称“原担保”）提供再担保的纳税人
【优惠内容】
自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户jie款、刊行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户担保、再担保的判断应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。
2.小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以原担保生效时的现实状态确定；营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入/企业现实存续月数×12。
3.再担�Ｌ踉级杂Χ喔鲈１Ｌ踉嫉�，原担�Ｌ踉加λ惺视妹庹鱶eng值税政策。否则，再担�Ｌ踉加n划定缴纳zeng值税。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于租入牢靠资产进项税额抵扣等zeng值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第六条
2.《工业和信息化部 国家统计局 国家生长和刷新委yuan会 财政部关于印发中小企业划型尺度划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
90. 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
【享受主体】
切合条件的中小企业融资（信用）担保机构
【优惠内容】
自2016年1月1日起至2020年12月31日，对于切合条件的中小企业融资（信用）担保机构提取的以下准备金准予在企业所得税税前扣除：
1.an照不凌驾昔时年尾担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
2.an照不凌驾昔时担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
【享受条件】
切合条件的中小企业融资（信用）担保机构，必须同时知足以下条件：
1.切合《融资性担保公司治理暂行措施》（银监会等七部委令2010年第3号）相关划定，并具有融资性担保机构羁系部门揭晓的谋划允许证。
2.以中小企业为主要服务工具，昔时中小企业信用担保营业和再担保营业发生额占昔时信用担保营业发生总额的70%以上（上述收入不包罗信用评级、咨询、培训等收入）。
3.中小企业融资担保营业的平均年担保费率不凌驾银行同期贷款基准利率的50%。
4.财政、税务部门划定的其他条件。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号）
（四）农牧保险营业税收优惠
91. 农牧保险营业免征zeng值税
【享受主体】
提供农牧保险营业的纳税人
【优惠内容】
提供农牧保险营业免征zeng值税。
【享受条件】
农牧保险，是指为莳植业、养殖业、牧业莳植和饲养的动植物提供保险的营业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十）项
92. 保险公司莳植业、养殖业保险营业企业所得税减计收入
【享受主体】
为莳植业、养殖业提供保险营业的保险公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，秠uanＯ展疚惨�、养殖业提供保险营业取得的保费收入，在盘算应纳税所得额时，an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.农户，是指恒久(一年以上)栖身在州里(不包罗城关镇)行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里(不包罗城关镇)行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融生长有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第三条、第四条
93. 农牧业畜类保险条约暂不贴花
【享受主体】
订立农林作物、牧业畜类保险条约的双方纳税人
【优惠内容】
农林作物、牧业畜类保险条约暂不贴花。
【享受条件】
保险条约属于农林作物、牧业畜类。
【政策依据】
《国家税务局关于秠uanＯ展菊魇沼』ㄋ坝泄匚侍獾耐ㄖ罚ü暗刈帧�1988〕37号）第二条
五、促进少数民族地域加速生长
94. 民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税
【享受主体】
民族自治地方企业
【优惠内容】
民族自治地方的自治机关秠uan久褡遄灾蔚胤降钠笠涤赡傻钠笠邓盟爸惺粲诘胤椒窒淼牟棵牛梢跃鲆榧跽骰蛘呙庹�。
【享受条件】
1.自治州、自治县决议减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
2.对民族自治地方内国家限制和榨取行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十四条
3.《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实验企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）第三条
95. 边销茶销售免征zeng值税
【享受主体】
边销茶生产企业及经销企业。
【优惠内容】
销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征zeng值税。这里所称的边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要质料，经由发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销wang边疆少数民族地域的紧压茶、方包茶（马茶）。
gai优惠政策执行至2018年12月31日。
【享受条件】
需要同时知足以下条件：
1.适用企业仅为边销茶的生产企业或经销企业，生产企业仅指列名企业（浙江省列名企业为：浙江武义骆驼九龙砖茶有限公司）。
2.免税货物仅指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要质料，经由发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销wang边疆少数民族地域的紧压茶、方包茶（马茶）。
3.纳税人销售享受zeng值税免税政策的边销茶，若是已向购置方开具了zeng值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请治理免税。凡使用zeng值税专用发票无法追回的，一律照章征收zeng值税，不予免税。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶zeng值税政策的通知》（财税〔2011〕89号）
2.《财政部 国家税务总局关于延伸边销茶zeng值税政策执行限期的通知》（财税〔2016〕73号）
六、政府、社会多方共聚协力助推墟落振兴
96. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，可作为不征税收入
【享受主体】
从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得财政性资金的企业
【优惠内容】
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡切合条件的，可以作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除。
【享受条件】
1.企业能够提供划定资金专项用途的资金拨付文件；
2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对gai资金有专门的资金治理措施或详细治理要求；
3、企业对资金以及以gai资金发生的支出单独举行核算。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得薬n砦侍獾耐ㄖ罚ú扑啊�2011〕70号）
2.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置赏罚问题的通告》（国家税务总局通告2012年第15号）
97. 企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除
【享受主体】
通过社会公益性社会组织或政府部门发生公益性捐赠的企业
【优惠内容】
企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善运动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部门，准予在盘算应纳税所得额时扣除；凌驾年度利润总额12%的部门，准予结转以后三年内在盘算应纳税所得额时扣除。
【享受条件】
1.公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。
2.企业昔时发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在昔时税前扣除的部门，不能凌驾企业昔时年度利润总额的12%。
3.企业发生的公益性捐赠支出未在昔时税前扣除的部门，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的ci年起盘算最长不得凌驾三年。
4.企业在对公益性捐赠支出盘算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除昔时发生的捐赠支出。
5.公益性捐赠准予结转以后三年扣除政策自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部门，可an此执行。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第九条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第五十一条、第五十二条、第五十三条
3.《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）
4.《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的增补通知》（财税〔2010〕45号）
5.《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众整体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）
6.《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
98. 小我私人通过社会整体或国家机关的公益性捐赠小我私人所得税税前扣除
【享受主体】
通过社会整体或国家机关发生公益性捐赠的小我私人
【优惠内容】
小我私人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业举行捐赠，捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部门，可以从其应纳税所得额中扣除。
【享受条件】
1.小我私人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业举行捐赠；
2.捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额30%的部门，可以从其应纳税所得额中扣除。
【政策依据】
《中华人民共和国小我私人所得税法》第六条第六款
99. 小我私人通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育捐赠小我私人所得税税前扣除
【享受主体】
通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育捐赠的小我私人
【优惠内容】
小我私人通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在小我私人所得税前全额扣除。
【享受条件】
农村义务教育的规模，是指政府和社会实力举行的农村州里（不含县和县级市政府所在地的镇）、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠，也享受本政策。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税〔2001〕103号）
100. 切合条件的工业捐赠免征印花税
【享受主体】
工业捐赠行为涉及的工业所有人及受赠人
【优惠内容】
工业所有人将工业赠给政府、社会福利单元所立的书据免征印花税。
【享受条件】
社会福利单元，是指抚育孤老伤残的社会福利单元。
【政策依据】
1.《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条
2.《中华人民共和国印花税暂行条例实验细则》第十二条
101. 境外捐赠人捐赠慈善物资免征入口环节zeng值税
【享受主体】
接受境外捐赠的受赠人
【优惠内容】
1.境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于慈善事业的物资，免征入口环节zeng值税。
2.国际和外国医疗机构在我国从事慈善和人性医疗救助运动，供免费使用的医疗药品和器械及在治疗历程中使用的消耗性的医用卫生质料比照前款执行。
【享受条件】
1.慈善事业是指非营利的慈善救助等社会慈善和福利事业，包罗以捐赠工业方式自愿开展的下列慈善运动：
（1）扶贫济困，扶助老幼病残等难题群体；
（2）促进教育、科学、文化、卫生、体育等事业的生长；
（3）防治污染和其他公害，掩护和改善情形；
（4）切合社会公共利益的其他慈善运动。
2.境外捐赠人是指中华人民共和国境外的自然人、法人或者其他组织。
3.受赠人是指：
（1）国务院有关部门和各省、自治区、直辖市人民政府；
（2）中国红十字会总会、中华天下妇女团结会、中国残疾人团结会、中华慈善总会、中国低级卫生保健基金会、中国宋庆龄基金会和中国癌症基金会；
（3）经民政部或省级民政部门挂号注册且被评定为5A级的以人性救助和生长慈善事业为宗旨的社会整体或基金会。民政部或省级民政部门认真出具证实有关社会整体或基金会切合本措施划定的受赠人条件的文件。
4.用于慈善事业的物资是指：
（1）衣服、被褥、鞋帽、帐篷、手套、睡袋、毛毯及其他生涯必须用品等；
（2）食物类及饮用水（调味品、水产物、水果、饮料、烟酒等除外）；
（3）医疗类包罗医疗药品、医疗器械、医疗书籍和资料。其中，对于医疗药品及医疗器械捐赠入口，an照相关部门有关划定执行；
（4）直接用于公共图书馆、公共博物馆、种种职业学校、高中、初中、小学、幼儿园教育的教学仪器、课本、图书、资料和一ban学习用品。其中，教学仪器是指专用于教学的磨练、视察、计量、演示用的仪器和用具；一ban学习用品是指用于种种职业学校、高中、初中、小学、幼儿园教学和学生专用的文具、教具、体育用品、婴幼儿玩具、标本、模子、切片、种种学习软件、实验室用器皿和试剂、学生校服（含鞋帽）和书包等；
（5）直接用于情形掩护的专用仪器。包罗环保系统专用的空气质量与污染源废气监测仪器及治理装备、情形水质与污水监测仪器及治理装备、情形污染事故应急监测仪器、固体废物监测仪器糰nχ米氨�、辐射防护与电磁辐射监测仪器及装备、生态掩护监测仪器及装备、噪声及振动监测仪器和实验室通用剖析仪器及装备；
（6）经国务院批准的其他直接用于慈善事业的物资。
前款物资不包罗国家明令阻止减免入口税收的特定商品以及汽车、生产性装备、生产性原质料及半制品等。捐赠物资应为未经使用的物品（其中，食物类及饮用水、医疗药品应在保质期内），在捐赠物资内不得夹带�：肪chang⒐参郎蜕缁岬赖录熬傩姓紊傅任ソ锲�。
5.入口捐赠物资，由受赠人向海关申请治理减免税手续，海关an划定举行审核确认。经审核赞成免税入口的捐赠物资，由海关an划定举行羁系。
6.入口的捐赠物资an国家划定属于配额、特定挂号和入口允许证治理的商品的，受赠人应当向有关部门申请配额、挂号证实和入口允许证，海关凭证验放。
7.经审核赞成免税入口的捐赠物资，遵照《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三章有关条款举行使用和治理。
8.免税入口的捐赠物资，未经海关审核赞成，不得私自转让、抵押、质押、移作他用或者举行其他处置。若有违反，an国家有关执法、规则和海关相关治理划定处置赏罚。
【政策依据】
《财政部 海关总署 国家税务总局关于宣布〈慈善捐赠物资免征入口税收暂行措施〉的通告》（财政部海关总署国家税务总局通告2015年第102号）
（一） 基础设施建设税收优惠 1
1. 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半” 1
2. 污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所达标排放暂予免征情形掩护税 3
3. 农村电网维护费免征zeng值税 4
（二） 农田水利建设税收优惠 5
4. 县级及县级以下小型水力发电单元可适用浅易措施缴纳zeng值税 5
5. 水利设施用地免征城镇土地使用税 6
6. 农田水利占用耕地不征收耕地占用税 6
7. 国家重洪流利工程建设基金免征都市维护建设税 7
（三） 农民住宅建设税收优惠 7
8. 农村住民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税 7
9. 难题住民新建住宅减免耕地占用税 8
10. 农村住民搬迁恢复耕地减免耕地占用税 9
11. 农民栖身用衡宇及土地不征收房产税和城镇土地使用税 10
（四） 农村饮水工程税收优惠 10
12. 饮水工程新建项目投资谋划所得企业所得税“三免三减半” 10
13. 农村饮水清静工程免征zeng值税 11
14. 农村饮水工程运营治理单元自用房产免征房产税 12
15. 农村饮水工程运营治理单元自用土地免征城镇土地使用税 13
16. 建设饮水工程遭受土地使用权免征契税 14
17. 农村饮水清静工程免征印花税 14
二、 推动涉农工业生长 15
（一） 优化土地资源设置税收优惠 15
18. 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征zeng值税 15
19. 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征zeng值税 16
20. 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税 17
21. 用于农、林、牧、渔业生产用地免征契税 18
22. 农村整体经济组织股份相助制刷新免征契税 18
23. 农村整体经济组织清产核资免征契税 19
24. 收回整体资产签署产权转移书据免征印花税 20
25. 农村土地、衡宇确权挂号不征收契税 20
（二） 促进农业生产税收优惠 21
26. 农业生产者销售的自产农产物免征zeng值税 21
27. 入口种子种源免征入口环节zeng值税 22
28. 入口玉米糠、稻米糠等饲料免征zeng值税 24
29. 单一大宗饲料等在海内流通环节免征zeng值税 25
30. 生产销售有机肥免征zeng值税 27
31. 滴灌产物免征zeng值税 29
32. 生产销售农膜免征zeng值税 30
33. 批发零售种子、种苗、农药、农机免征zeng值税 30
34. 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产物可以抵扣进项税额 31
35. 农产物zeng值税进项税额审定扣除 32
36. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税 35
37. 从事“四业”的所得暂不征收小我私人所得税 37
38. 农业服务免征zeng值税 38
39. 农用三轮车免征车辆购置税 39
40. 捕捞、养殖渔船免征车船税 39
41. 农村住民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税 40
42. 会计核算账簿减免印花税 41
43. 除规模化养殖外的农业生产排放应税污染物暂予免征情形掩护税。 42
（三） 支持新型农业谋划主体生长税收优惠 43
44. “公司＋农户”谋划模式销售畜禽免征zeng值税 43
45. “公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税 44
46. 农民专业相助社销售农产物免征zeng值税 46
47. 农民专业相助社向本社成yuan销售部门农用物资免征zeng值税 47
48. 购进农民专业相助社销售的免税农产物可以抵扣进项税额 48
49. 农民专业相助社谋划用房免征房产税 49
50. 农民专业相助社与本社成yuan签署的涉农购销条约免征印花税 50
（四） 促进农产物流通税收优惠 50
51. 蔬菜流通环节免征zeng值税 50
52. 部门鲜活肉蛋产物流通环节免征zeng值税 51
53. 农产物批发市chang、农贸市chang免征房产税 52
54. 农产物批发市chang、农贸市chang免征城镇土地使用税 53
55. 国家指定收购部门订立农副产物收购条约免征印花税 54
（五） 促进农业资源综合使用税收优惠 55
56. 以部门农林剩余物为质料生产燃料电力热力实验zeng值税即征即退100% 55
57. 以部门农林剩余物为质料生产资源综合使用产物实验zeng值税即征即退70% 56
58. 以废弃动植物油为质料生发生物柴油等实验zeng值税即征即退70% 57
59. 以农作物秸秆为质料生产纸浆、秸秆浆和纸实验zeng值税即征即退50% 59
60. 以锯末等质料生产的人造板及其制品实验减an90%计入收入总额 60
61. 以农作物秸秆及壳皮等质料生产电力等产物实验减an90%计入收入总额 61
62. 沼气综合开发使用享受企业所得税“三免三减半” 62
三、 引发农村创业就业活力 64
（一） 小微企业税收优惠 64
63. zeng值税小规模纳税人销售额限额内免征zeng值税 64
64. 小型微利企业减免企业所得税 65
65. 重点行业小型微利企业牢靠资产加速折旧 67
66. 企业免征政府性基金 69
（二） 重点群体创业就业税收优惠 70
67. 重点群体创业税收扣减 70
68. 吸纳重点群体就业税收扣减 71
69. 退役士兵创业税收扣减 73
70. 吸纳退役士兵就业税收扣减 74
71. 残疾人创业免征zeng值税 75
72. 安置残疾人就业的单元和个体户zeng值税即征即退 76
73. 特殊教育校办企业安置残疾人就业zeng值税即征即退 78
74. 残疾人就业减征小我私人所得税 80
75. 安置残疾人就业的企业残疾人工譻hi蛹瓶鄢� 81
76. 安置残疾人就业的单元减免城镇土地使用税 83
四、 推动普惠金融生长 84
（一） 银行类金融机构贷款税收优惠 84
77. 金融机构农户小额贷款利息收入免征zeng值税 85
78. 金融机构小型微型企业小额贷款利息收入免征zeng值税 86
79. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入 89
80. 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除 90
81. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除 92
82. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税 95
83. 中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税 96
84. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税 98
85. 金融机构与小型微型企业签署jie款条约免征印花税 100
（二） 小额贷款公司贷款税收优惠 101
86. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征zeng值税 101
87. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入 102
88. 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除 103
（三） 融资担保及再担保营业税收优惠 104
89. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保营业免征zeng值税 104
90. 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除 106
（四） 农牧保险营业税收优惠 108
91. 农牧保险营业免征zeng值税 108
92. 保险公司莳植业、养殖业保险营业企业所得税减计收入 108
93. 农牧业畜类保险条约暂不贴花 109
五、 促进少数民族地域加速生长 110
94. 民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税 110
95. 边销茶销售免征zeng值税 111
六、 政府、社会多方共聚协力助推墟落振兴 112
96. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，可作为不征税收入 112
97. 企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除 113
98. 小我私人通过社会整体或国家机关的公益性捐赠小我私人所得税税前扣除 115
99. 小我私人通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育捐赠小我私人所得税税前扣除 116
100. 切合条件的工业捐赠免征印花税 116
101. 境外捐赠人捐赠慈善物资免征入口环节zeng值税 117
一、支持农村基础设施建设
（一）基础设施建设税收优惠
1. 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”
【享受主体】
从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业
【优惠内容】
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资谋划的所得，自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》划定的口岸码头、机chang、铁路、公路、都市公共交通、电力、水利等项目。
2.企业投资谋划切合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》划定条件和尺度的公共基础设施项目，接纳一ci批准、分批ci（如码头、瞔i�、航站楼、跑道、路段、发电机组等）建设的，凡同时切合以下条件的，可an每一批ci为单元盘算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠：
（1）差异批ci在空间上相互自力；
（2）每一批ci自shen具备取得收入的功效；
（3）以每一批ci为单元举行会计核算，单独盘算所得，并合理分摊时代用度。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（二）项
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十七条、第八十九条
3.《财政部 国家税务总局 国家生长和刷新委yuan会关于宣布<公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)>的通知》(财税〔2008〕116号)
4.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和情形掩护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）第一条、第二条
5.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的增补通知》（财税〔2014〕55号）第一条、第二条
6.《国家税务总局关于实验国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）
2. 污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所达标排放暂予免征情形掩护税
【享受主体】
依法设立的城乡污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所
【优惠内容】
依法设立的城乡污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所排放响应应税污染物，不凌驾国家和地方划定的排放尺度的，暂予免征情形掩护税。
【享受条件】
1.城乡污水集中处置赏罚chang所，是指为社会民众提供生涯污水处置赏罚服务的chang所，不包罗为工业园区、开发区等工业群集区域内的企业事业单元和其他生产谋划者提供污水处置赏罚服务的chang所，以及企业事业单元和其他生产谋划者自建自用的污水处置赏罚chang所。
2.应税污染物，是指《中华人民共和国情形掩护税法》所附《情形掩护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》划定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3.城乡污水集中处置赏罚、生涯垃圾集中处置赏罚chang所凌驾国家和地方划定的排放尺度向情形排放应税污染物的，应当缴纳情形掩护税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国情形掩护税法》第十二条第（三）项、第三条、第五条
3. 农村电网维护费免征zeng值税
【享受主体】
农村电管站以及收取农村电网维护费的其他单元
【优惠内容】
1.自1998年1月1日起，在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征zeng值税。
2.对其他单元收取的农村电网维护费免征zeng值税。
【享受条件】
农村电网维护费包罗低压线路消耗和维护费以及电工经费；对1998年1月1日前未征收入库的zeng值税税款，不再征收入库。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费zeng值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）第一条、第二条
2.《国家税务总局关于农村电网维护费征免zeng值税问题的通知》（国税函〔2009〕591号）
（二）农田水利建设税收优惠
4. 县级及县级以下小型水力发电单元可适用浅易措施缴纳zeng值税
【享受主体】
县级及县级以下小型水力发电单元（zeng值税一ban纳税人）
【优惠内容】
自2014年7月1日起，县级及县级以下小型水力发电单元生产的电力，可选择an照浅易措施遵照3%征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
小型水力发电单元，是指种种投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单元。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于部门货物适用zeng值税低税率和浅易措施征收zeng值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（三）项、第四条
2.《财政部 国家税务总局关于简并zeng值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）第二条、第四条
5. 水利设施用地免征城镇土地使用税
【享受主体】
水利设施及其管护用地的城镇土地使用税纳税人
【优惠内容】
对水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城镇土地使用税。
【享受条件】
纳税人的土地用于水利设施及其管护用途。
【政策依据】
《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的划定》（国税地字〔1989〕第14号）
6. 农田水利占用耕地不征收耕地占用税
【享受主体】
占用耕地从事农田水利的纳税人
【优惠内容】
农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。
【享受条件】
农田水利占用耕地
【政策依据】
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》（中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号）第二条
7. 国家重洪流利工程建设基金免征都市维护建设税
【享受主体】
收取国家重洪流利工程建设基金的纳税人
【优惠内容】
自2010年5月25日起，对国家重洪流利工程建设基金免征都市维护建设税。
【享受条件】
纳税人收取国家重洪流利工程建设基金。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征国家重洪流利工程建设基金的都市维护建设税和教育费附加的通知》（财税〔2010〕44号）
（三）农民住宅建设税收优惠
8. 农村住民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税
【享受主体】
农村住民
【优惠内容】
农村住民占用耕地新建住宅，an照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【享受条件】
农村住民占用耕地新建住宅，是指农村住民经批准在户口所在地an照划定尺度占用耕地建设自用住宅。
【政策依据】
1.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条第一款
2.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》第十八条第一款
9. 难题住民新建住宅减免耕地占用税
【享受主体】
农村义士眷属、残疾武士、鳏寡孤苦以及革命老凭证地、少数民族聚居区和边远贫困山区生涯难题的农村住民
【优惠内容】
农村义士眷属、残疾武士、鳏寡孤苦以及革命老凭证地、少数民族聚居区和边远贫困山区生涯难题的农村住民，在划定用地尺度以内新建住宅缴纳耕地占用税确有难题的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。
【享受条件】
农村住民占用耕地新建住宅，是指农村住民经批准在户口所在地an照划定尺度占用耕地建设自用住宅。
经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条第二款
2.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》第十八条第一款
10. 农村住民搬迁恢复耕地减免耕地占用税
【享受主体】
农村住民
【优惠内容】
农村住民经批准搬迁，原宅基地恢复耕作，凡新建住宅占用耕地不凌驾原宅基地面积的，不征收耕地占用税；凌驾原宅基地面积的，对凌驾部门an照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【享受条件】
1.经批准搬迁，原宅基地恢复耕作。
2.农村住民占用耕地新建住宅，是指农村住民经批准在户口所在地an照划定尺度占用耕地建设自用住宅。
【政策依据】
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实验细则》第十八条
11. 农民栖身用衡宇及土地不征收房产税和城镇土地使用税
【享受主体】
农民
【优惠内容】
农民栖身用衡宇及土地，不征收房产税和土地使用税。
【享受条件】
农民栖身用衡宇及土地。
【政策依据】
《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税详细征税规模诠释划定的通知》（国税发〔1999〕44号）第二条
（四）农村饮水工程税收优惠
12. 饮水工程新建项目投资谋划所得企业所得税“三免三减半”
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》划定的饮水工程新建项目投资谋划的所得，自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第五条
13. 农村饮水清静工程免征zeng值税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元向农村住民提供生涯用水取得的自来水销售收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第四条
14. 农村饮水工程运营治理单元自用房产免征房产税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元自用的生产、办公用房产，免征房产税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第三条
15. 农村饮水工程运营治理单元自用土地免征城镇土地使用税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元自用的生产、办公用土地，免征城镇土地使用税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第三条
16. 建设饮水工程遭受土地使用权免征契税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元为建设饮水工程而遭受土地使用权，免征契税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第一条
17. 农村饮水清静工程免征印花税
【享受主体】
饮水工程运营治理单元
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营治理单元为建设饮水工程取得土地使用权而签署的产权转移书据，以及与施工单元签署的建设工程承包条约免征印花税。
【享受条件】
1.饮水工程，是指为农村住民提供生涯用水而建设的供水工程设施。
2.饮水工程运营治理单元，是指认真饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中央）、村整体、农民用水相助组织等单元。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农村饮水清静工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税〔2016〕19号）第二条
二、推动涉农工业生长
（一）优化土地资源设置税收优惠
18. 转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征zeng值税
【享受主体】
转让土地使用权的纳税人
【优惠内容】
将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征zeng值税。
【享受条件】
1.土地使用权从纳税人转移到农业生产者。
2.农业生产者取得土地使用权后用于农业生产。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征zeng值税试点过渡政策的划定》第三十五条
19. 承包地流转给农业生产者用于农业生产免征zeng值税
【享受主体】
转让土地使用权的纳税人
【优惠内容】
纳税人接纳转包、出租、交流、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征zeng值税。
【享受条件】
1.接纳转包、出租、交流、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者。
2.农业生产者取得土地使用权后用于农业生产。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于修建服务等营改zeng试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第四条
20. 直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税
【享受主体】
从事农业生产的纳税人
【优惠内容】
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。
【享受条件】
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于莳植、养殖、饲养的专业用地，不包罗农副产物加工chang地和生涯、办公用地。
在城镇土地使用税征收规模内谋划采摘、旅行农业的单元和小我私人，其直接用于采摘、旅行的莳植、养殖、饲养的土地，凭证《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的划定，免征城镇土地使用税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条第（五）项
2.《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干详细问题的诠释和暂行划定>的通知》（国税地字〔1988〕15号）第十一条
3. 《财政部国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第三条
21. 用于农、林、牧、渔业生产用地免征契税
【享受主体】
遭受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权的纳税人
【优惠内容】
纳税人遭受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
【享受条件】
1.纳税人遭受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产。
2. 遭受，是指以受让、购置、受赠、交流等方式取得土地权属的行为
【政策依据】
《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财政部财法字（1997）52号）第十五条第（二）项
22. 农村整体经济组织股份相助制刷新免征契税
【享受主体】
农村整体经济组织
【优惠内容】
自2017年1月1日起，对举行股份相助制刷新后的农村整体经济组织遭受原整体经济组织的土地、衡宇权属，免征契税。
【享受条件】
经股份相助制刷新后，遭受原整体经济组织的土地、衡宇权属。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第一条
23. 农村整体经济组织清产核资免征契税
【享受主体】
农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组
【优惠内容】
自2017年1月1日起，对农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组举行清产核资收回整体资产而遭受土地、衡宇权属，免征契税。
【享受条件】
举行清产核资收回整体资产而遭受土地、衡宇权属。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第二条
24. 收回整体资产签署产权转移书据免征印花税
【享受主体】
农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组
【优惠内容】
自2017年1月1日起，对因农村整体经济组织以糰n姓寰米橹澳艿拇迕裎痽uan会、村民小组举行清产核资收回整体资产而签署的产权转移书据，免征印花税。
【享受条件】
因举行清产核资收回整体资产而签署的产权转移书据。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第二条
25. 农村土地、衡宇确权挂号不征收契税
【享受主体】
整体土地所有权人，宅基地和整体建设用地使用权人及宅基地、整体建设用地的地上衡宇所有权人
【优惠内容】
对农村整体土地所有权、宅基地和整体建设用地使用权及地上衡宇确权挂号，不征收契税。
【享受条件】
对农村整体土地所有权、宅基地和整体建设用地使用权及地上衡宇确权挂号。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持农村整体产权制度刷新有关税收政策的通知》(财税〔2017〕55号)第三条
（二）促进农业生产税收优惠
26. 农业生产者销售的自产农产物免征zeng值税
【享受主体】
农业生产者
【优惠内容】
农业生产者销售的自产农产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.从事莳植业、养殖业、林业、牧业、水工业的单元和小我私人生产的低级农产物免征zeng值税。
2.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的低级农业产物。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例》第十五条第（一）项
2.《中华人民共和国zeng值税暂行条例实验细则》第三十五条第（一）项
3.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
27. 入口种子种源免征入口环节zeng值税
【享受主体】
入口种子种源的zeng值税纳税人
【优惠内容】
2016年1月1日至2020年12月31日，对入口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免征入口环节zeng值税。
【享受条件】
1.免税品种规模
（1）与农林业生产亲近相关，并直接用于或服务于农林业生产的下列种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）（以下简称种子种苗）：
①用于莳植和培育种种农作物和林木的种子（苗）；
②用于饲养以获得种种畜禽产物的种畜（禽）；
③用于培育和养殖的水产种（苗）；
④用于农林业科学研究与试验的种子（苗）、种畜（禽）和水产种（苗）。
（2）野生动植物种源。
（3）警用事情犬及其精液和胚胎。
2.免税申请条件
（1）种子种苗入口免税应同时切合以下条件：
①在免税货物清单内，即属于《财政部、海关总署、国家税务总局关于“十三五”时代入口种子种源税收政策治理措施的通知》(财关税〔2016〕64号)附件1第一至第三部门所列货物；
②直接用于或服务于农林业生产。免税入口的种子种苗不得用于度假村、俱乐部、高尔夫球chang、足球chang等消耗chang所或运动chang所的建设和服务。
（2）野生动植物种源入口免税应同时切合以下条件：
①在免税货物清单内，即属于《财政部、海关总署、国家税务总局关于“十三五”时代入口种子种源税收政策治理措施的通知》(财关税〔2016〕64号)附件1第四部门所列货物；
②用于科研，或育种，或滋生。入口单元应是具备研究和培育滋生条件的动植物科研院所、动物园、专业动植物掩护单元、养殖chang和莳植园。
【政策依据】
《财政部 海关总署 国家税务总局关于“十三五”时代入口种子种源税收政策治理措施的通知》(财关税〔2016〕64号)
28. 入口玉米糠、稻米糠等饲料免征zeng值税
【享受主体】
入口饲料的纳税人
【优惠内容】
经国务院批准，对《入口饲料免征zeng值税规模》所列入口饲料规模免征入口环节zeng值税。
【享受条件】
纳税人入口《入口饲料免征zeng值税规模》内的饲料。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征饲料入口环节zeng值税的通知》（财税〔2001〕82号）
29. 单一大宗饲料等在海内流通环节免征zeng值税
【享受主体】
从事饲料生产销售的纳税人
【优惠内容】
饲料生产企业生产销售单一大宗饲料、混淆饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，免征zeng值税。
【享受条件】
1.单一大宗饲料，指以一种动物、植物、微生物或矿物质为泉源的产物或其副产物。其规模仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产物。
2.混淆饲料，指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产物及饲料添加剂an照一定比例设置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产物的参兑比例不低于95%的饲料。
3.配合饲料，指凭证差异的饲养工具，饲养工具的差异生长发育阶段的营养需要，将多种饲料质料an饲料配方经工业生产后，形成的能知足饲养动物所有营养需要（除水特殊）的饲料。
4.复合预混料，指能够an照国家有关饲料产物的尺度要求量，周全提供动物饲养响应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂an一定比例设置的匀称混淆物。
5.浓缩饲料，指由卵白质、复合预混料及矿物质等an一定比例配制的匀称混淆物。
6.原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产物及格证实，向所在田主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在田主管税务机关治理免征zeng值税手续。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于饲料产物免征zeng值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）第一条
2.《国家税务总局关于印发<zeng值税部门货物征税规模注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）第十二条
30. 生产销售有机肥免征zeng值税
【享受主体】
从事生产销售和批发、零售有机肥产物的纳税人
【优惠内容】
自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.享受上述免税政策的有机肥产物是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。
2.有机肥料，指泉源于植物和（或）动物，施于土壤以提供植物营养为主要功效的含碳物料。
3.有机-无机复混肥料，指由有机和无机肥料混淆和（或）化合制成的含有一定量有机肥料的复混肥料。
4.生物有机肥，指特定功效微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为泉源并经无害化处置赏罚、腐熟的有机物料复合而成的一类兼具微生物肥料和有机肥效应的肥料。
5.生产有机肥产物的纳税人申请免征zeng值税，应向主管税务机关提供由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有用期内的肥料挂号证复印件，并出示原件；由肥料产物质量磨练机构一年内出具的有机肥产物质量手艺检测及格陈诉原件，出具陈诉的肥料产物质量磨练机构须通过相关资质认定；在省、自治区、直辖市外销售有机肥产物的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门治理存案的证实原件。
6.批发、零售有机肥产物的纳税人申请免征zeng值税，应向主管税务机关提供.生产企业在有用期内的肥料挂号证复印件、生产企业产物质量手艺磨练及格陈诉原件，在省、自治区、直辖市外销售有机肥产物的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门治理存案的证实复印件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于有机肥产物免征zeng值税的通知》（财税〔2008〕56号）
31. 滴灌产物免征zeng值税
【享受主体】
生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管的纳税人
【优惠内容】
自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.滴灌带和滴灌管产物是指农业节水滴灌系统专用的、具有制造历程中加工的孔口或其他出流装置、能够以滴状或一连流状出水的水带和水管产物。滴灌带和滴灌管产物an照国家有关质量手艺尺度要求举行生产，并与PVC管（主管）、PE管（辅管）、承插管件、过滤器等部件组成为滴灌系统。
2.生产滴灌带和滴灌管产物的纳税人申请治理免征zeng值税时，应向主管税务机关报送由产物质量磨练机构出具的质量手艺检测及格陈诉，出具陈诉的产物质量磨练机构须通过省以上质量手艺监视部门的相关资质认定。批发和零售滴灌带和滴灌管产物的纳税人申请治理免征zeng值税时，应向主管税务机关报送由生产企业提供的质量手艺检测及格陈诉原件或复印件。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产物zeng值税的通知》（财税〔2007〕83号）第一条、第四条
32. 生产销售农膜免征zeng值税
【享受主体】
从事生产销售农膜的纳税人
【优惠内容】
对农膜产物，免征zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人从事农膜生产销售、批发零售。
2.农膜是指用于农业生产的种种地膜、大棚膜。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免zeng值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条第1项
2.《国家税务总局关于印发<zeng值税部门货物征税规模注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）第十五条
33. 批发零售种子、种苗、农药、农机免征zeng值税
【享受主体】
从事种子、种苗、农药、农机批发零售的纳税人
【优惠内容】
批发、零售的种子、种苗、农药、农机，免征zeng值税。
【享受条件】
1. 纳税人批发、零售种子、种苗、农药、农机。
2.农药是指用于农林业防治病虫害、除草及调治植物生长的药剂。
3.农机是指用于农业生产（包罗林业、牧业、副业、渔业）的种种机械和机械化和半机械化农具，以及小农具。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免zeng值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条第（四）项
2.《国家税务总局关于印发<zeng值税部门货物征税规模注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）第十四条、第十六条
34. 纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产物可以抵扣进项税额
【享受主体】
购进农产物的zeng值税一ban纳税人
【优惠内容】
1.纳税人购进用于生产销售或委托加工17%（2018年5月1日起调整为16%）税率货物的农产物，an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和13%（2018年5月1日起调整为12%）的扣除率抵扣进项税额；除此之外，购进农产物允许an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和11%（2018年5月1日起调整为10%）的扣除率抵扣进项税额。
2.纳税人购进农产物进项税额已实验审定扣除的，an审定扣除的相关划定执行。
【享受条件】
纳税人购进的是农业生产者销售的自产农产物。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例》第八条第（三）项
2.《财政部 税务总局关于简并zeng值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
3.《财政部 税务总局关于调整zeng值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
35. 农产物zeng值税进项税额审定扣除
【享受主体】
纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点行业的zeng值税一ban纳税人
【优惠内容】
1.自2012年7月1日起，以购进农产物为质料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的zeng值税一ban纳税人，纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点规模，其购进农产物无论是否用于生产上述产物，zeng值税进项税额均an照《农产物zeng值税进项税额审定扣除试点实验措施》的划定抵扣。
2.自2013年9月1日起，各省、自治区、直辖市、妄想单列市税务部门可商同级财政部门，凭证《农产物zeng值税进项税额审定扣除试点实验措施》（财税〔2012〕38号）的划定，团结本�。ㄗ灾吻�、直辖市、妄想单列市）特点，选择部门行业开展审定扣除试点。
3.自2014年8月1日起 ，以购进农产物棉花（皮棉）、蚕茧、山核桃籽（仁）为质料生产销售棉纱、缫丝、山核桃（仁）的一ban纳税人，纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点规模，其购进农产物无论是否用于生产上述产物，zeng值税进项税额均an照《财政部国家税务总局关于在部门行业试行农产物zeng值税进项税额审定扣除措施的通知》（财税〔2012〕38号）的有关划定审定农产物zeng值税进项税额。
4.自2018年1月1日起，以购进农产物为质料生产销售羽绒制品、丝棉制品、竹木制品、水产制品、香菇制品、蜂胶产物、生物制品、茶叶、粽子以及所有从事农产物批发、零售营业的一ban纳税人，纳入农产物zeng值税进项税额审定扣除试点规模。试点纳税人购进农产物无论是否用于生产上述产物，均an照《财政部国家税务总局关于在部门行业试行农产物zeng值税进项税额审定扣除措施的通知》（财税〔2012〕38号）的有关划定审定农产物zeng值税进项税额，不再凭zeng值税扣税凭证抵扣zeng值税进项税额；购进除农产物以外的货物、应税劳务和应税服务，zeng值税进项税额仍an现行有关划定抵扣。
5.试点纳税人可以接纳投入产出法、成本法、参照法等要领盘算zeng值税进项税额。
【享受条件】
1.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的低级农业产物。
2.以农产物为质料生产货物的试点纳税人应于昔时1月15日前（2012年为7月15日前）或者投产之日起30日内，向主管税务机关提出扣除尺度审定申请并提供有关资料。
3.试点纳税人购进农产物直接销售、购进农产物用于生产谋划且不组成货物实体扣除尺度的审定接纳存案制，抵扣农产物zeng值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关存案。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于在部门行业试行农产物zeng值税进项税额审定扣除措施的通知》（财税〔2012〕38号）
2.《财政部 国家税务总局关于扩大农产物zeng值税进项税额审定扣除试点行业规模的通知》（财税〔2013〕57号）
3.《浙江省国家税务局 浙江省财政厅关于扩大农产物zeng值税进项税额审定扣除试点有关问题的通告》（浙江省国家税务局 浙江省财政厅通告2014年6号）
4.《浙江省财政厅 浙江省国家税务局关于进一步扩大农产物zeng值税进项税额审定扣除试点行业规模有关事项的通知》（浙财税政（2017）32号）
5.《财政部 税务总局关于简并zeng值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
6.《财政部 税务总局关于调整zeng值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
36. 从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税
【享受主体】
从事农、林、牧、渔业项目的纳税人
【优惠内容】
1.免征企业所得税项目：
（1）从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的莳植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的莳植；
（4）林木的培育和莳植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产物的收罗；
（7）浇灌、农产物初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
2.减半征收企业所得税项目：
（1）从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的莳植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
【享受条件】
1.享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除尚有划定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的划定尺度执行。
2.企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《工业结构调整指导目录（2011年版）》（国家生长和刷新委yuan会令第9号）中限制和镌汰类的项目，不得享受《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十六条划定的优惠政策。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十六条第（一）项、第（二）项
3.《财政部 国家税务总局关于宣布享受企业所得税优惠政策的农产物初加工规模（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）
4.《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产物初加工有关规模的增补通知》（财税〔2011〕26号）
5.《国家税务总局关于实验农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的通告》（国家税务总局通告2011年第48号）
37. 从事“四业”的所得暂不征收小我私人所得税
【享受主体】
从事“四业”的小我私人或者个体户
【优惠内容】
对小我私人、个体户、小我私人独资企业和合资企业从事莳植业、养殖业、饲养业和捕捞业，小我私人、个体户、小我私人独资企业和合资企业投资者取得的“四业”所得，暂不征收小我私人所得税。
【享受条件】
切合条件的从事“四业”的小我私人或个体户或小我私人独资企业和合资企业投资者，取得的“四业”所得。
【政策依据】
1.《中华人民共和国小我私人所得税法》第四条
2.《财政部 国家税务总局关于农村税费刷新试点地域有关小我私人所得税问题的通知》(财税〔2004〕30号)
3.《财政部国家税务总局关于小我私人独资企业和合资企业投资者取得莳植业 养殖业饲养业捕捞业所得有关小我私人所得税问题的批复》（财税〔2010〕96号）
38. 农业服务免征zeng值税
【享受主体】
从事农业服务项目的zeng值税纳税人
【优惠内容】
农业机耕、排灌、病虫害防治、植物掩护、农牧保险以及相关手艺培训营业，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征zeng值税。
【享受条件】
1.农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械举行耕作(包罗耕作、莳植、收割、脱粒、植物掩护等)的营业。
2.排灌，是指对农田举行浇灌或者排涝的营业。
3.病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的营业。
4.农牧保险，是指为莳植业、养殖业、牧业莳植和饲养的动植物提供保险的营业。
5.相关手艺培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物掩护营业相关以及为使农民获得农牧保险知识的手艺培训营业。
6.家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治营业的免税规模，包罗与gai项服务有关的提供药品和医疗用具的营业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征zeng值税试点过渡政策的划定》第一条第（十）项
39. 农用三轮车免征车辆购置税
【享受主体】
购置农用三轮车的单元和小我私人
【优惠内容】
对农用三轮车免征车辆购置税。
【享受条件】
农用三轮车是指：柴油发念头，功率不大于7.4kw，载重量不大于500kg，最高车速不大于40km/h的三个车轮的无邪车。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》(财税〔2004〕66号)
40. 捕捞、养殖渔船免征车船税
【享受主体】
渔船的所有人或治理人
【优惠内容】
捕捞、养殖渔船免征车船税。
【享受条件】
捕捞、养殖渔船，是指在渔业船舶挂号治理部门挂号为捕捞船或者养殖船的船舶。
【政策依据】
1.《中华人民共和国车船税法》第三条第（一）项
2.《中华人民共和国车船税法实验条例》第七条
41. 农村住民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税
【享受主体】
摩托车、三轮汽车和低速载货汽车的所有人或治理人
【优惠内容】
省、自治区、直辖市人民政府凭证当地现实qing况，可以对公共交通车船，农村住民拥有并主要在农村地域使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
为支持公共交通事业生长，对都市和农村公共交通车船暂免征收车船税。
为支持新农村建设，减轻农民肩负，对农村住民拥有并主要在农村地域使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车暂免征收车船税。
【享受条件】
1.摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，由农村住民拥有并主要在农村地域使用。
2.三轮汽车，是指最高设计车速不凌驾每小时50公里，具有三个车轮的货车。
3.低速载货汽车，是指以柴油机为动力，最高设计车速不凌驾每小时70公里，具有四个车轮的货车。
【政策依据】
1.《中华人民共和国车船税法》第五条
2.《中华人民共和国车船税法实验条例》第二十六条
3.《浙江省人民政府关于贯彻执行中华人民共和国车船税法的通知》（浙政发〔2011〕96号）
42. 会计核算账簿减免印花税
【享受主体】
设置账簿的纳税人
【优惠内容】
自2018年5月1日起，对an万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对an件贴花五元的其他账簿免征印花税。
【享受条件】
an万分之五税率贴花的资金账簿，an件贴花五元的其他账簿。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于对营颐魅账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）
43. 除规模化养殖外的农业生产排放应税污染物暂予免征情形掩护税。
【享受主体】
农业生产（不包罗规模化养殖）情形掩护税纳税人
【优惠内容】
农业生产（不包罗规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征情形掩护税。
【享受条件】
1.农业生产排放应税污染物（存栏规模大于20头奶牛、40头肉牛、200头猪、6000只蛋鸡、6000只鸭、3000只鹅、12000只肉鸡、6000只兔、600只羊而且有污染物排放口的畜禽养殖chang应当依法缴纳情形掩护税）。
2.应税污染物，是指《中华人民共和国情形掩护税法》所附《情形掩护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》划定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3.依法对畜禽养殖废弃物举行综合使用和无害化处置赏罚的，不属于直接向情形排放污染物，不缴纳情形掩护税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国情形掩护税法》第十二条第（一）项
2.《中华人民共和国情形掩护税法》第三条
3.《中华人民共和国情形掩护税法实验条例》第四条
4.《浙江省财政厅 国家税务总局浙江省税务局 浙江省情形掩护厅关于情形掩护税征收所涉规模化畜禽养殖chang认定尺度的通知》（浙财税政〔2018〕10号）
5.《浙江省畜禽养殖业污染物排放尺度》（DB33/593-2005）
（三）支持新型农业谋划主体生长税收优惠
44. “公司＋农户”谋划模式销售畜禽免征zeng值税
【享受主体】
“公司＋农户”谋划模式下，从事畜禽接纳再销售的纳税人
【优惠内容】
接纳“公司＋农户”谋划模式从事畜禽饲养，纳税人接纳再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产物，免征zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人接纳“公司＋农户”谋划模式从事畜禽饲养。
2.畜禽应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号宣布）的农业产物。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例》第十五条第（一）项
2.《中华人民共和国zeng值税暂行条例实验细则》第三十五条第（一）项
3.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
4.《国家税务总局关于纳税人接纳“公司＋农户”谋划模式销售畜禽有关zeng值税问题的通告》（国家税务总局通告2013年第8号）
45. “公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税
【享受主体】
接纳“公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业
【优惠内容】
1.以“公司＋农户”谋划模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以享受减免企业所得税优惠政策。
2.免征企业所得税项目：
（1）从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的莳植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的莳植；
（4）林木的培育和莳植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产物的收罗；
（7）浇灌、农产物初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
3.减半征收企业所得税项目：
（1）从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的莳植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
【享受条件】
1.享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除尚有划定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的划定尺度执行。
2.自2010年1月1日起，接纳“公司＋农户”谋划模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签署委托养殖条约，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权〈产权〉仍属于公司)，农户将畜禽养大成为制品后交付公司接纳。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十六条
3.《财政部 国家税务总局关于宣布<享受企业所得税优惠政策的农产物初加工规模（试行）>的通知》（财税〔2008〕149号）
4.《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产物初加工有关规模的增补通知》（财税〔2011〕26号）
5.《国家税务总局关于“公司＋农户”谋划模式企业所得税优惠问题的通告》（国家税务总局通告2010年第2号）
6.《国家税务总局关于实验农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的通告》（国家税务总局通告2011年第48号）
46. 农民专业相助社销售农产物免征zeng值税
【享受主体】
农民专业相助社
【优惠内容】
农民专业相助社销售本社成yuan生产的农产物，视同农业生产者销售自产农产物免征zeng值税。
【享受条件】
1.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的低级农业产物。
2.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
2.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
47. 农民专业相助社向本社成yuan销售部门农用物资免征zeng值税
【享受主体】
农民专业相助社
【优惠内容】
农民专业相助社向本社成yuan销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人为农民专业相助社。
2.农用物资销售给本社成yuan。
3.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
48. 购进农民专业相助社销售的免税农产物可以抵扣进项税额
【享受主体】
zeng值税一ban纳税人
【优惠内容】
纳税人购进用于生产销售或委托加工17%（2018年5月1日起调整为16%）税率货物的农产物，an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和13%（2018年5月1日起调整为12%）的扣除率抵扣进项税额；除此之外，购进农产物允许an照农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和11%（2018年5月1日起调整为10%）的扣除率抵扣进项税额。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.从农民专业相助社购进免税农产物。
3.农产物应当是列入《农业产物征税规模注释》（财税字〔1995〕52号）的农业产物。
4.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于印发<农业产物征税规模注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
2.《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
3.《财政部 税务总局关于调整zeng值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）
49. 农民专业相助社谋划用房免征房产税
【享受主体】
农民专业相助社
【优惠内容】
农民专业相助社谋划用房免征房产税。
【享受条件】
农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
《浙江省地方税务局关于农民专业相助社若干税费政策问题的通知》（浙地税函〔2006〕466号）第二条
50. 农民专业相助社与本社成yuan签署的涉农购销条约免征印花税
【享受主体】
农民专业相助社及其社yuan
【优惠内容】
农民专业相助社与本社成yuan签署的农业产物和农业生产资料购销条约免征印花税。
【享受条件】
1.购销条约签署双方为农民专业相助社与本社成yuan。
2.条约标的为农业产物和农业生产资料。
3.农民专业相助社，是指遵照《中华人民共和国农民专业相助社法》划定设立和挂号的农民专业相助社。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于农民专业相助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
（四）促进农产物流通税收优惠
51. 蔬菜流通环节免征zeng值税
【享受主体】
从事蔬菜批发、零售的纳税人
【优惠内容】
从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征zeng值税。
【享受条件】
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包罗种种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物及经挑选、洗濯、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节zeng值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）
52. 部门鲜活肉蛋产物流通环节免征zeng值税
【享受主体】
从事部门鲜活肉蛋产物农产物批发、零售的纳税人
【优惠内容】
对从事农产物批发、零售的纳税人销售的部门鲜活肉蛋产物免征zeng值税。
【享受条件】
鲜活肉产物，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者支解的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。鲜活蛋产物，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包罗鲜蛋、冷藏蛋以及对其举行破壳疏散的蛋液、蛋黄和蛋壳。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于免征部门鲜活肉蛋产物流通环节zeng值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）
53. 农产物批发市chang、农贸市chang免征房产税
【享受主体】
农产物批发市chang、农贸市chang房产税纳税人
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，对专门谋划农产物的农产物批发市chang、农贸市chang使用（包罗自有和承租，下同）的房产，暂免征收房产税。对同时谋划其他产物的农产物批发市chang和农贸市chang使用的房产，an其他产物与农产物生意营业chang地面积的比例确定征免房产税。
【享受条件】
1.所使用的房产为专门谋划农产物或同时谋划其他产物的农产物批发市chang、农贸市chang。
2.农产物批发市chang和农贸市chang，是指经工商挂号注册，供生意双方举行农产物及其初加工品现货批发或零售生意营业的chang所。农产物包罗粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产物、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产物以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产物。
3.享受税收优惠的房产，是指农产物批发市chang、农贸市chang直接为农产物生意营业提供服务的房产。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农产物批发市chang 农贸市chang房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕1号）
54. 农产物批发市chang、农贸市chang免征城镇土地使用税
【享受主体】
农产物批发市chang、农贸市chang城镇土地使用税纳税人
【优惠内容】
自2016年1月1日至2018年12月31日，对专门谋划农产物的农产物批发市chang、农贸市chang使用（包罗自有和承租，下同）的土地，暂免征收城镇土地使用税。对同时谋划其他产物的农产物批发市chang和农贸市chang使用的土地，an其他产物与农产物生意营业chang地面积的比例确定征免城镇土地使用税。
【享受条件】
1.所使用的土地为专门谋划农产物或同时谋划其他产物的农产物批发市chang、农贸市chang。
2.农产物批发市chang和农贸市�。侵妇ど坦液抛⒉�，供生意双方举行农产物及其初加工品现货批发或零售生意营业的chang所。农产物包罗粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产物、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产物以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产物。
3.享受税收优惠的土地，是指农产物批发市chang、农贸市chang直接为农产物生意营业提供服务的土地。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于继续实验农产物批发市chang 农贸市chang房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2016〕1号）
55. 国家指定收购部门订立农副产物收购条约免征印花税
【享受主体】
国家指定的收购部门与村民委yuan会、农民小我私人
【优惠内容】
国家指定的收购部门与村民委yuan会、农民小我私人信立的农副产物收购条约，免纳印花税。
【享受条件】
订立收购条约的双方应为国家指定的收购部门与村民委yuan会或农民小我私人。
【政策依据】
1.《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条
2.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条
（五）促进农业资源综合使用税收优惠
56. 以部门农林剩余物为质料生产燃料电力热力实验zeng值税即征即退100%
【享受主体】
以部门农林剩余物等为质料生发生物质压块、沼气等燃料，电力、热力的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、ci小薪材，农作物秸秆、蔗渣，以及使用上述资源发酵发生的沼气为质料，生产的生物质压块、沼气等燃料，电力、热力实验zeng值税即征即退100%的政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料或者燃料80%以上来自所列资源。
7.纳税人切合《锅炉大气污染物排放尺度》（GB13271-2014）、《火电厂大气污染物排放尺度》（GB13223-2011）或《生涯垃圾焚烧污染控制尺度》（GB18485-2001）划定的手艺要求。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
57. 以部门农林剩余物为质料生产资源综合使用产物实验zeng值税即征即退70%
【享受主体】
以三剩物等生产纤维板等工业质料的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以三剩物、ci小薪材、农作物秸秆、沙柳为质料，生产的纤维板、刨花板、细木匠板、生物碳、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸实验zeng值税即征即退70%的政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料95%以上来自所列资源。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
58. 以废弃动植物油为质料生发生物柴油等实验zeng值税即征即退70%
【享受主体】
以废弃动植物油为质料生发生物柴油等资源综合使用产物的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以废弃动物油和植物油为质料生产的生物柴油、工业级混淆油实验zeng值税即征即退70%政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料70%以上来自所列资源。
7.工业级混淆油的销售工具须为化工企业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
59. 以农作物秸秆为质料生产纸浆、秸秆浆和纸实验zeng值税即征即退50%
【享受主体】
以农作物秸秆为质料生产纸浆、秸秆浆和纸的纳税人
【优惠内容】
对销售自产的以农作物秸秆为质料生产的纸浆、秸秆浆和纸实验zeng值税即征即退50%政策。
【享受条件】
1.纳税人为zeng值税一ban纳税人。
2.销售综合使用产物和劳务，不属于国家生长刷新委《工业结构调整指导目录》中的榨取类、限制类项目。
3.销售综合使用产物和劳务，不属于情形掩护部《情形掩护综合名录》中的“高污染、高情形风险”产物或者重污染工艺。
4.综合使用的资源，属于情形掩护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上情形掩护部门揭晓的《危险废物谋划允许证》，且允许谋划规模包罗gai危险废物的使用。
5.纳税信用品级不属于税务机关评定的C级或D级。
6.产物质料70%以上来自所列资源。
7.废水排放切合《制浆造纸工业水污染物排放尺度》（GB3544-2008）划定的手艺要求。
8.纳税人切合《制浆造纸行业清洁生产评价指标系统》划定的手艺要求。
9.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合使用产物和劳务zeng值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）
60. 以锯末等质料生产的人造板及其制品实验减an90%计入收入总额
【享受主体】
以锯末等为质料生产人造板及其制品的纳税人
【优惠内容】
对企业以锯末、树皮、枝丫材为质料，生产的人造板及其制品取得的收入，减an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.切合产物尺度。
2.产物质料100％来自锯末、树皮、枝丫材等。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十九条
3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合使用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）
4.《财政部 国家税务总局 国家生长刷新委关于宣布资源综合使用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）
61. 以农作物秸秆及壳皮等质料生产电力等产物实验减an90%计入收入总额
【享受主体】
以农作物秸秆及壳皮等为质料生产电力等产物的纳税人
【优惠内容】
对企业以农作物秸秆及壳皮（包罗粮食作物秸秆、农业经济作物秸秆、粮食壳皮、玉米芯）为主要质料，生产的代木产物、电力、热力及燃气取得的收入，减an90%计入收入总额。
【享受条件】
产物质料70％以上来自农作物秸秆及壳皮（包罗粮食作物秸秆、农业经济作物秸秆、粮食壳皮、玉米芯）。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十九条
3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合使用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）；
4.《财政部 国家税务总局 国家生长刷新委关于宣布资源综合使用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）
62. 沼气综合开发使用享受企业所得税“三免三减半”
【享受主体】
从事沼气综合开发使用项目的纳税人
【优惠内容】
纳税人从事沼气综合开发使用项目中“畜禽养殖chang和养殖小区沼气工程项目”的所得，自项目取得第一笔生产谋划收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.单体装置容积不小于300立方米，年平均日产沼宇量不低于300立方米/天，且切合国家有关沼气工程手艺规范的项目。
2.废水排放、废渣处置、沼气使用切合国家和地方有关尺度，不发生二ci污染。
3.项目包罗完整的发酵质料的预处置赏罚设施、沼渣和沼液的综合使用或进一步处置赏罚系统，沼气净化、储存、输配和使用系统。
4.项目设计、施工和运行治理人yuan具备国家响应职业资格。
5.项目an照国家执律例则要求，通过相关验收。
6.国务院财政、税务主管部门划定的其他条件。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第八十八条
3.《财政部 国家税务总局 国家生长刷新委关于宣布情形掩护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）
4.《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和情形掩护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)
三、引发农村创业就业活力
（一）小微企业税收优惠
63. zeng值税小规模纳税人销售额限额内免征zeng值税
【享受主体】
zeng值税小规模纳税人
【优惠内容】
自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不凌驾3万元（an季纳税9万元）的zeng值税小规模纳税人，免征zeng值税。
【享受条件】
1.此优惠政策适用于zeng值税小规模纳税人（包罗：企业和非企业单元、个体工商户、其他小我私人）。
2.zeng值税小规模纳税人应划分核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不凌驾3万元（an季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不凌驾3万元（an季纳税9万元）的，可划分享受小微企业暂免征收zeng值税优惠政策。
【政策依据】
1.《中华人民共和国zeng值税暂行条例实验细则》第三十七条
2.《财政部 国家税务总局关于暂免征收部门小微企业zeng值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）
3.《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征zeng值税试点实验措施》第五十条
4.《财政部 税务总局关于延续小微企业zeng值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）
5.《财政部 税务总局关于统一zeng值税小规模纳税人尺度的通知》（财税〔2018〕33号）
6.《国家税务总局关于小微企业免征zeng值税有关问题的通告》（国家税务总局通告2017年第52号）
64. 小型微利企业减免企业所得税
【享受主体】
小型微利企业
【优惠内容】
自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减an50%计入应纳税所得额，an20%的税率缴纳企业所得税。
【享受条件】
1.小型微利企业是指从事国家非限制和榨取行业，并切合下列条件的企业:
（1）工业企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾100人，资产总额不凌驾3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不凌驾100万元，从业人数不凌驾80人，资产总额不凌驾1000万元；
从业人数包罗与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应an企业整年的季度平均值确定。详细盘算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4
年度中央开业或者终止谋划运动的，以着实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2.应纳税所得额：自2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额低于100万元（含100万元）。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十二条
3. 财政部 税务总局关于进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知（财税〔2018〕77号）
4. 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模有关征管问题的通告（国家税务总局通告2018年第40号）
65. 重点行业小型微利企业牢靠资产加速折旧
【享受主体】
生物药品制造业，专用装备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输装备制造业，盘算机、通讯和其他电子装备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息手艺服务业六大行业，轻工、纺织、机械、汽车等四大领域重点行业的小型微利企业。
【优惠内容】
1.生物药品制造业，专用装备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输装备制造业，盘算机、通讯和其他电子装备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息手艺服务业等六个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产谋划共用的仪器、装备，单元价值不凌驾100万元的，允许一ci性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单元价值凌驾100万元的，可缩短折旧年限或接纳加速折旧的要领。
2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产谋划共用的仪器、装备，单元价值不凌驾100万元的，允许一ci性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单元价值凌驾100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或接纳加速折旧的要领。
3.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实验条例第六十条划定折旧年限的60%；接纳加速折旧要领的，可接纳双倍余额递减法或者年数总和法。
4.企业在2018年1月1日至2020年12月31日时代新购进的装备、用具，单元价值不凌驾500万元的，允许一ci性计入当期成本用度在盘算应纳税所得额时扣除，不再分年度盘算折旧；单元价值凌驾500万元的，仍an企业所得税法实验条例、《财政部 国家税务总局关于完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关划定执行。
【享受条件】
小型微利企业为《财政部税务总局关于扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2017〕43号）划定的小型微利企业。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十八条
3.《财政部 国家税务总局关于完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）第一条第二款
4.《财政部 国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）第二条
5.《财政部 税务总局关于扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模的通知》（财税〔2017〕43号）
6.《国家税务总局关于牢靠资产加速折旧税收政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第64号）
7.《国家税务总局关于进一步完善牢靠资产加速折旧企业所得税政策有关问题的通告》（国家税务总局通告2015年第68号）
8.《财政部 税务总局关于装备 用具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
66. 企业免征政府性基金
【享受主体】
切合条件的缴纳义务人
【优惠内容】
免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
【享受条件】
an月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元，以及an季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）第一条
2.《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》（财税〔2016〕12号）
（二）重点群体创业就业税收优惠
67. 重点群体创业税收扣减
【享受主体】
1.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构挂号失业半年以上的人yuan。
2.零就业家庭、享受都市住民最低生涯保障家庭劳动年岁内的挂号失业人yuan。
3.结业年度内高校结业生。
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，从事个体谋划的，在3年内an每户每年9600元为限额依ci扣减其昔时现实应缴纳的zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私人所得税。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1.从事个体谋划。
2.持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“结业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业挂号证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校结业生自主创业证》）。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）第一条
2.《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策详细操作问题的通告》（国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部通告2017年第27号）第一条
3.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政〔2017〕19号）
68. 吸纳重点群体就业税收扣减
【享受主体】
商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性子的小型企业实体
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，在3年内an现实招用人数予以定额依ci扣减zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额尺度为每人每年5200元。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1.在新zeng加的岗位中，昔时新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构挂号失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业挂号证》（注明“企业吸纳税收政策”）人yuan，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会保险费的企业。
2.服务型企业，是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》（《财政部国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》——财税〔2016〕36号附件）中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”（不含货物运输署理和署理报关服务）、“生涯服务”（不含文化体育服务）规模内营业运动的企业以及an照《民办非企业单元挂号治理暂行条例》（国务院令第251号）挂号建设的民办非企业单元。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）第二条
2.《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策详细操作问题的通告》（国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部通告2017年第27号）第二条
3.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局人力资源社会保障部关于继续实验支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政〔2017〕19号）
69. 退役士兵创业税收扣减
【享受主体】
自主就业退役士兵
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，对自主就业退役士兵从事个体谋划的，在3年内an每户每年9600元为限额依ci扣减其昔时现实应缴纳的zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和小我私人所得税。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1. 从事个体谋划。
2. 自主就业退役士兵是指遵照《退役士兵安置条例》（国务院、中央军委令第608号）的划定退泛起役并an自主就业方式安置的退役士兵。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）第一条
2.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政［2017］18号）
70. 吸纳退役士兵就业税收扣减
【享受主体】
商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性子的小型企业实体
【优惠内容】
2017年1月1日至2019年12月31日，在3年内an现实招用人数予以定额依ci扣减zeng值税、都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额尺度为每人每年6000元。在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。
【享受条件】
1.在新zeng加的岗位中，昔时新招用自主就业退役士兵，与其签署1年以上限期劳动条约并依法缴纳社会保险费。
2.服务型企业是指从事《销售服务、无形资产、不动产注释》（《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》——财税〔2016〕36号附件）中“不动产租赁服务”、“商务辅助服务”（不含货物运输署理和署理报关服务）、“生涯服务”（不含文化体育服务）规模内营业运动的企业以及an照《民办非企业单元挂号治理暂行条例》（国务院令第251号）挂号建设的民办非企业单元。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）第二条
2.《浙江省财政厅等四部门转蓬勃政部 税务总局 民政部关于继续实验扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（浙财税政［2017］18号）
71. 残疾人创业免征zeng值税
【享受主体】
残疾人小我私人
【优惠内容】
残疾人小我私人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征zeng值税。
【享受条件】
残疾人，是指在法定劳动年岁内，持有《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾武士证（1至8级）》的自然人，包罗具有劳动条件和劳动意愿的精神残疾人。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征zeng值税试点过渡政策的划定》第一条第（六）项
2.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业zeng值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第八条
3.《国家税务总局关于宣布〈促进残疾人就业zeng值税优惠政策治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2016年第33号）
72. 安置残疾人就业的单元和个体户zeng值税即征即退
【享受主体】
安置残疾人的单元和个体工商户
【优惠内容】
对安置残疾人的单元和个体工商户（以下称纳税人），实验由税务机关an纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退zeng值税。每月可退还的zeng值税详细限额，由县级以上税务机关凭证纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经�。ê灾吻�、直辖市、妄想单列市）人民政府批准的月最低人为尺度的4倍确定。
一个纳税期已交zeng值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交zeng值税扣除已退zeng值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税限期不为an月的，只能对其切合条件的月份退还zeng值税。
【享受条件】
1.纳税人（除瞽者an摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；瞽者an摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。
2.依法与安置的每位残疾人签署了一年以上（含一年）的劳动条约或服务协议。
3.为安置的每位残疾人an月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，an月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低人为尺度的人为。
5.纳税人纳税信用品级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受此项税收优惠政策。
6.若是既适用促进残疾人就业zeng值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军眷属、军转干部等支持就业的zeng值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变换。
7.此项税收优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改zeng现代服务和生涯服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）规模的服务取得的收入之和，占其zeng值税收入的比例到达50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包罗商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业zeng值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）
2.《国家税务总局关于宣布〈促进残疾人就业zeng值税优惠政策治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2016年第33号）
73. 特殊教育校办企业安置残疾人就业zeng值税即征即退
【享受主体】
特殊教育校办企业
【优惠内容】
1.对安置残疾人的特殊教育学校举行的企业，实验由税务机关an纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退zeng值税。
2.安置的每位残疾人每月可退还的zeng值税详细限额，由县级以上税务机关凭证纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经�。ê灾吻⒅毕绞�、妄想单列市，下同）人民政府批准的月最低人为尺度的4倍确定。
3.在盘算残疾人人数时可将在企业上岗事情的特殊教育学校的整日制在校学生盘算在内，在盘算企业在职职工人数时也要将上述学生盘算在内。
【享受条件】
1.特殊教育学校举行的企业，是指特殊教育学校主要为在校学生提供实习chang所、并由学校出资自办、由学校认真谋划治理、谋划收入所有归学校所有的企业。
2.纳税人（除瞽者an摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），而且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。
3.纳税人纳税信用品级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受此项税收优惠政策。
4.若是既适用促进残疾人就业zeng值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军眷属、军转干部等支持就业的zeng值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变换。
5.此项税收优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改zeng现代服务和生涯服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）规模的服务取得的收入之和，占其zeng值税收入的比例到达50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包罗商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业zeng值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）第三条
2.《国家税务总局关于宣布〈促进残疾人就业zeng值税优惠政策治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2016年第33号）
74. 残疾人就业减征小我私人所得税
【享受主体】
就业的残疾人
【优惠内容】
对残疾人小我私人取得的劳动所得，an照省、自治区、直辖市人民政府划定的减征幅度和限期减征小我私人所得税。
自２０１８年１月１日起，浙江省内缴纳小我私人所得税的残疾人yuan减征小我私人所得税。减征幅度为：人为、薪金所得，月应纳小我私人所得税税额在500元（含）以下的，减征100%；500元以上的，定额减征500元；个体工商户生产、谋划所得和对企事业单元的承包谋划、承租谋划所得以及特定行业人为、薪金所得，整年应纳小我私人所得税税额在6000元（含）以下的，减征100%；6000元以上的，定额减征6000元；劳务酬金所得、稿酬所得和特许权使用费所得，每ci应纳小我私人所得税税额在500元（含）以下的，减征100%；500元以上的，定额减征500元。
【享受条件】
“残疾人”是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人yuan和持有《中华人民共和国残疾武士证（1至8级）》的人yuan。
【政策依据】
1.《中华人民共和国小我私人所得税法》第五条
2.《中华人民共和国小我私人所得税法实验条例》第十六条
3.《浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于残疾、孤老人yuan和烈属减征小我私人所得税有关政策的通知》（浙财税政〔2017〕36号）
75. 安置残疾人就业的企业残疾人工譻hi蛹瓶鄢�
【享受主体】
安置残疾人就业的企业
【优惠内容】
企业安置残疾人yuan的，在an照支付给残疾职工人为据实扣除的基础上，可以在盘算应纳税所得额时an照支付给残疾职工人为的100%加计扣除。
【享受条件】
1.依法与安置的每位残疾人签署了1年以上（含1年）的劳动条约或服务协议，而且安置的每位残疾人在企业现实上岗事情。
2.为安置的每位残疾人an月足额缴纳了企业所在区县人民政府凭证国家政谋划定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
3.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人现实支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低人为尺度的人为。
4.具备安置残疾人上岗事情的基本设施。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条第（二）项
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十六条第一款
3.《财政部 国家税务总局关于安置残疾人yuan就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号)
76. 安置残疾人就业的单元减免城镇土地使用税
【享受主体】
安置残疾人就业的单元
【优惠内容】
an年平均现实安置人数每人每年定额2000元减征城镇土地使用税
【享受条件】
在一个纳税年度内月平均现实安置残疾人就业人数占单元在职职工总数的比例高于25%（含25%）且现实安置残疾人人数高于10人（含10人）。此外，还应同时切合以下条件：
1.依法与安置的每位残疾人签署了一年以上（含一年）的劳动条约或服务协议，而且安置的每位残疾人在单元现实上岗事情。
2.为安置的每位残疾人an月足额缴纳了单元所在区县人民政府凭证国家政谋划定的职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
3.纳税人支付给每位残疾人的应发人为金额不得低于单元所在市、县（区）适用的经省级人民政府批准的最低人为尺度的人为。扣除相关社会保险小我私人自尊部门及其他小我私人应付部门的实发人为应通过银行等金融机构实时支付给每位残疾职工小我私人。
4.具备安置残疾人上岗事情的基本设施。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单元城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第一条
2.《浙江省地方税务局关于调整对安置残疾人就业单元城镇土地使用税定额减征尺度的通告》（浙江省地方税务局通告2014年第8号）
四、推动普惠金融生长
（一）银行类金融机构贷款税收优惠
【优惠内容】
自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也适口从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷敖发放时的jie款人是否属于农户为准。
2.小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以贷款发放时的现实状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入／企业现实存续月数×12。
3.小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
77. 金融机构农户小额贷款利息收入免征zeng值税
【享受主体】
向农户提供小额贷款的金融机构
【优惠内容】
自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也适口从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷敖发放时的jie款人是否属于农户为准。
3.小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第一条、第三条
78. 金融机构小型微型企业小额贷款利息收入免征zeng值税
【享受主体】
向小型企业、微型企业及个体工商户提供小额贷款的金融机构
【优惠内容】
自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税。
金融机构可以选择以下两种要领之一适用免税：（一）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征zeng值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，an照现行政谋划定缴纳zeng值税。（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于gai笔贷款an照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）盘算的利息收入部门，免征zeng值税；凌驾部门an照现行政谋划定缴纳zeng值税。
金融机构可an会计年度在以上两种要领之间选定其一作为gai年的免税适用要领，一经选定，gai会计年度内不得变换。
【享受条件】
1.金融机构，是指经人民银行、银保监会批准建设的已通过羁系部门上一年度“两zeng两控”审核的机构（2018年通过审核的机构名单以2018年上半年实现“两zeng两控”目的为准），以及经人民银行、银保监会、证监会批准建设的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两zeng两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比zeng速不低于各项贷款同比zeng速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包罗利率和贷款相关的银行服务收费）水平。金融机构完成“两zeng两控”qing况，以银保监会及其派出机构审核效果为准。
2.小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以贷款发放时的现实状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入/企业现实存续月数×12
3.小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款条约金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。
4.金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于100万元（含本数），或者没有授信额度，单户贷款条约金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款取得的利息收入，可继续an照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）的划定免征zeng值税。【注：gai文件划定的执行时间自2017年12月1日至2019年12月31日止。金融机构应单独核算切合免税条件的小额贷款利息收入；未单独核算的，不得免征zeng值税】
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征zeng值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）
2.《工业和信息化部 国家统计局 国家生长和刷新委yuan会 财政部关于印发中小企业划型尺度划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
3.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第一条
79. 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
【享受主体】
向农户提供小额贷款的金融机构
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在盘算应纳税所得额时，an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.农户，是指恒久(一年以上)栖身在州里(不包罗城关镇)行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里(不包罗城关镇)行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.小额贷款，是指单笔且gai农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融生长有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第二条、第四条
80. 金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
【享受主体】
提供涉农贷款及中小企业贷款的金融企业
【优惠内容】
自2014年1月1日至2018年12月31日，金融企业凭证《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号），对其涉农贷款和中小企业贷款举行风险分类后，an照以下比例计提的贷款损失准备金，准予在盘算应纳税所得额时扣除：
1.关注类贷款，计提比例为2%；
2.ci级类贷款，计提比例为25%；
3.可疑类贷款，计提比例为50%；
4.损失类贷款，计提比例为100%。
【享受条件】
1.涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发〔2007〕246号）统计的以下贷款：
（1）农户贷款；
（2）农村企业及种种组织贷款。
农户贷款，是指金融企业发放给农户的所有贷款。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。
农村企业及种种组织贷款，是指金融企业发放给注册职位于农村区域的企业及种种组织的所有贷款。农村区域，是指除地级及以上都市的都市行政区及其市辖建制镇之外的区域。
2.中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不凌驾2亿元的企业的贷款。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔2015〕3号）
81. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
【享受主体】
提供涉农贷款、中小企业贷款的金融企业
【优惠内容】
金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证实，an下列划定盘算确认贷款损失举行税前扣除：
1.单户贷款余额不凌驾300万元（含300万元）的，应依据向jie款人和担保人的有关原shi追索纪录（包罗司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原shi纪录之一，并由经办人和认真人配合签章确认），盘算确认损失举行税前扣除。
2.单户贷款余额凌驾300万元至1000万元（含1000万元）的，应依据有关原shi追索纪录（应当包罗司法追索纪录，并由经办人和认真人配合签章确认），盘算确认损失举行税前扣除。
3.单户贷款余额凌驾1000万元的，仍an《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理措施〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）有关划定盘算确认损失举行税前扣除。
【享受条件】
1.涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发〔2007〕246号）统计的以下贷款：
（1）农户贷款；
（2）农村企业及种种组织贷款。
农户贷款，是指金融企业发放给农户的所有贷款。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。
2.农村企业及种种组织贷款，是指金融企业发放给注册职位于农村区域的企业及种种组织的所有贷款。农村区域，是指除地级及以上都市的都市行政区及其市辖建制镇之外的区域。
3.中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不凌驾2亿元的企业的贷款。
4.金融企业发生的切合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部门可据着实盘算应纳税所得额时扣除。
【政策依据】
1. 《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》（财税〔2015〕3号）
2. 《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的通告》（国家税务总局通告2015年第25号）
82. 农村信用社等金融机构提供金融服务可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税
【享受主体】
农村信用社、村镇银行、农村资金相助社、由银行业机构全资提倡设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地域的农村相助银行和农村商业银行
【优惠内容】
农村信用社、村镇银行、农村资金相助社、由银行业机构全资提倡设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地域的农村相助银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用浅易计税要领an照3%的征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
1.村镇银行，是指经中国银行业监视治理委yuan会依据有关执法、规则批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地域设立的主要为当地农民、农业和农村经济生长提供金融服务的银行业金融机构。
2.农村资金相助社，是指经银行业监视治理机构批准，由乡（镇）、行政村农民和农村小企业自愿入股组成，为社yuan提供存款、贷款、结算等营业的社区相助性银行业金融机构。
3.由银行业机构全资提倡设立的贷款公司，是指经中国银行业监视治理委yuan会依据有关执法、规则批准，由境内商业银行或农村相助银行在农村地域设立的专门为县域农民、农业和农村经济生长提供贷款服务的非银行业金融机构。
4.县（县级市、区、旗），不包罗直辖市和地级市所辖城区。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改zeng试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）第三条
83. 中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税
【享受主体】
中国农业银行纳入“三农金融事业部”刷新试点的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部）
【优惠内容】
对中国农业银行纳入“三农金融事业部”刷新试点的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供的农户贷款、农村企业和农村种种组织贷款取得的利息收入，可以选择适用浅易计税要领an照3%的征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
1.农户贷款，是指金融机构发放给农户的贷款，但不包罗免征zeng值税的农户小额贷款。
2.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
3.农村企业和农村种种组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地域的企业及种种组织的贷款。
4.可享受本优惠的涉农贷款营业应属于《财政部国家税务总局关于进一步明确周全推开营改zeng试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）附件《享受zeng值税优惠的涉农贷款营业清单》所列营业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于进一步明确周全推开营改zeng试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）第四条及附件《享受zeng值税优惠的涉农贷款营业清单》
84. 中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利息收入可选择适用浅易计税要领缴纳zeng值税
【享受主体】
中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”刷新的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行
【优惠内容】
自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”刷新的各省、自治区、直辖市、妄想单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村种种组织贷款取得的利息收入，可以选择适用浅易计税要领an照3%的征收聅hi扑憬赡蓏eng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的jie款人是否属于农户为准。
2.农村企业和农村种种组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地域的企业及种种组织的贷款。
3.享受zeng值税优惠的涉农贷款营业清单包罗：（1）法人农业贷款；（2）法人林业贷款；（3）法人畜牧业贷款；（4）法人渔业贷款；（5）法人农林牧渔服务业贷款；（6）法人其他涉农贷款（煤炭、烟草、采矿业、房地工业、都市基础设施建设和其他类的法人涉农贷款除外）；（7）小型农田水利设施贷款；（8）大型灌区刷新；（9）中低产田刷新；（10）防涝抗旱减灾系统建设；（11）农产物加工贷款；（12）农业生产资料制造贷款；（13）农业物资流通贷款；（14）农副产物流通贷款；（15）农产物出口贷款；（16）农业科技贷款；（17）农业综合生产能力建设；（18）农田水利设施建设；（19）农产物流通设施建设；（20）；其他农业生产性基础设施建设；（21）农村饮水清静工程；（22）农村公路建设；（23）农村能源建设；（24）农村沼气建设；（25）其他农村生涯基础设施建设；（26）农村教育设施建设；（27）农村卫生设施建设；（28）农村文化体育设施建设；（29）林业和生态情形建设；（30）小我私人农业贷款；（31）小我私人林业贷款；（32）小我私人畜牧业贷款；（33）小我私人渔业贷款；（34）小我私人农林牧渔服务业贷款 ；（35）农户其他生产谋划贷款；（36）农户助学贷款；（37）农户医疗贷款；（38）农户住房贷款；（39）农户其他消耗贷款
【政策依据】
《财政部 税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款zeng值税政策的通知（财税〔2018〕97号）
85. 金融机构与小型微型企业签署jie款条约免征印花税
【享受主体】
金融机构和小型企业、微型企业
【优惠内容】
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签署的jie款条约免征印花税。
【享受条件】
小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以贷款发放时的现实状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入／企业现实存续月数×12。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条、第三条
2.《工业和信息化部 国家统计局 国家生长和刷新委yuan会 财政部关于印发中小企业划型尺度划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
（二）小额贷款公司贷款税收优惠
86. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征zeng值税
【享受主体】
经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.小额贷款，是指单笔且gai农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第一条、第四条
87. 小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
【享受主体】
经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在盘算应纳税所得额时，an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.小额贷款，是指单笔且gai农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第二条、第四条
88. 小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
【享受主体】
经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融治理部门（金融办、局等）批准建设的小额贷款公司an年尾贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
【享受条件】
贷款损失准备金所得税税前扣除详细政策口径an照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号）执行。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号）
2.《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第三条
（三）融资担保及再担保营业税收优惠
89. 为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保营业免征zeng值税
【享受主体】
为农户、小型企业、微型企业及个体工商户jie款、刊行债券提供融资担保以及为上述融资担保（以下称“原担保”）提供再担保的纳税人
【优惠内容】
自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户jie款、刊行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征zeng值税。
【享受条件】
1.农户，是指恒久（一年以上）栖身在州里（不包罗城关镇）行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工。位于州里（不包罗城关镇）行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户担保、再担保的判断应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。
2.小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人yuan指标均以原担保生效时的现实状态确定；营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，an照以下公式盘算：
营业收入（年）=企业现实存续时代营业收入/企业现实存续月数×12。
3.再担�Ｌ踉级杂Χ喔鲈１Ｌ踉嫉�，原担�Ｌ踉加λ惺视妹庹鱶eng值税政策。否则，再担�Ｌ踉加n划定缴纳zeng值税。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于租入牢靠资产进项税额抵扣等zeng值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第六条
2.《工业和信息化部 国家统计局 国家生长和刷新委yuan会 财政部关于印发中小企业划型尺度划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）
90. 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
【享受主体】
切合条件的中小企业融资（信用）担保机构
【优惠内容】
自2016年1月1日起至2020年12月31日，对于切合条件的中小企业融资（信用）担保机构提取的以下准备金准予在企业所得税税前扣除：
1.an照不凌驾昔时年尾担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
2.an照不凌驾昔时担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
【享受条件】
切合条件的中小企业融资（信用）担保机构，必须同时知足以下条件：
1.切合《融资性担保公司治理暂行措施》（银监会等七部委令2010年第3号）相关划定，并具有融资性担保机构羁系部门揭晓的谋划允许证。
2.以中小企业为主要服务工具，昔时中小企业信用担保营业和再担保营业发生额占昔时信用担保营业发生总额的70%以上（上述收入不包罗信用评级、咨询、培训等收入）。
3.中小企业融资担保营业的平均年担保费率不凌驾银行同期贷款基准利率的50%。
4.财政、税务部门划定的其他条件。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22号）
（四）农牧保险营业税收优惠
91. 农牧保险营业免征zeng值税
【享受主体】
提供农牧保险营业的纳税人
【优惠内容】
提供农牧保险营业免征zeng值税。
【享受条件】
农牧保险，是指为莳植业、养殖业、牧业莳植和饲养的动植物提供保险的营业。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于周全推开营业税改征zeng值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3第一条第（十）项
92. 保险公司莳植业、养殖业保险营业企业所得税减计收入
【享受主体】
为莳植业、养殖业提供保险营业的保险公司
【优惠内容】
自2017年1月1日至2019年12月31日，秠uanＯ展疚惨�、养殖业提供保险营业取得的保费收入，在盘算应纳税所得额时，an90%计入收入总额。
【享受条件】
1.农户，是指恒久(一年以上)栖身在州里(不包罗城关镇)行政治理区域内的住户，还包罗恒久栖身在城关镇所辖行政村规模内的住户和户口不在当地而在当地栖身一年以上的住户，国有农chang的职工和农村个体工商户。位于州里(不包罗城关镇)行政治理区域内和在城关镇所辖行政村规模内的国有经济的机关、整体、学校、企事业单元的整体户；有当地户口，但举家外出营生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单元，既可以从事农业生产谋划，也可以从事非农业生产谋划。农户贷款的判断应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
2.保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
【政策依据】
《财政部 税务总局关于延续支持农村金融生长有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第三条、第四条
93. 农牧业畜类保险条约暂不贴花
【享受主体】
订立农林作物、牧业畜类保险条约的双方纳税人
【优惠内容】
农林作物、牧业畜类保险条约暂不贴花。
【享受条件】
保险条约属于农林作物、牧业畜类。
【政策依据】
《国家税务局关于秠uanＯ展菊魇沼』ㄋ坝泄匚侍獾耐ㄖ罚ü暗刈帧�1988〕37号）第二条
五、促进少数民族地域加速生长
94. 民族自治地方企业减征或者免征属于地方分享的企业所得税
【享受主体】
民族自治地方企业
【优惠内容】
民族自治地方的自治机关秠uan久褡遄灾蔚胤降钠笠涤赡傻钠笠邓盟爸惺粲诘胤椒窒淼牟棵牛梢跃鲆榧跽骰蛘呙庹�。
【享受条件】
1.自治州、自治县决议减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
2.对民族自治地方内国家限制和榨取行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第九十四条
3.《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实验企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）第三条
95. 边销茶销售免征zeng值税
【享受主体】
边销茶生产企业及经销企业。
【优惠内容】
销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征zeng值税。这里所称的边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要质料，经由发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销wang边疆少数民族地域的紧压茶、方包茶（马茶）。
gai优惠政策执行至2018年12月31日。
【享受条件】
需要同时知足以下条件：
1.适用企业仅为边销茶的生产企业或经销企业，生产企业仅指列名企业（浙江省列名企业为：浙江武义骆驼九龙砖茶有限公司）。
2.免税货物仅指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要质料，经由发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销wang边疆少数民族地域的紧压茶、方包茶（马茶）。
3.纳税人销售享受zeng值税免税政策的边销茶，若是已向购置方开具了zeng值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请治理免税。凡使用zeng值税专用发票无法追回的，一律照章征收zeng值税，不予免税。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶zeng值税政策的通知》（财税〔2011〕89号）
2.《财政部 国家税务总局关于延伸边销茶zeng值税政策执行限期的通知》（财税〔2016〕73号）
六、政府、社会多方共聚协力助推墟落振兴
96. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，可作为不征税收入
【享受主体】
从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得财政性资金的企业
【优惠内容】
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡切合条件的，可以作为不征税收入，在盘算应纳税所得额时从收入总额中减除。
【享受条件】
1.企业能够提供划定资金专项用途的资金拨付文件；
2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对gai资金有专门的资金治理措施或详细治理要求；
3、企业对资金以及以gai资金发生的支出单独举行核算。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得薬n砦侍獾耐ㄖ罚ú扑啊�2011〕70号）
2.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置赏罚问题的通告》（国家税务总局通告2012年第15号）
97. 企业通过公益性社会组织或政府部门的公益性捐赠企业所得税税前扣除
【享受主体】
通过社会公益性社会组织或政府部门发生公益性捐赠的企业
【优惠内容】
企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善运动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部门，准予在盘算应纳税所得额时扣除；凌驾年度利润总额12%的部门，准予结转以后三年内在盘算应纳税所得额时扣除。
【享受条件】
1.公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。
2.企业昔时发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在昔时税前扣除的部门，不能凌驾企业昔时年度利润总额的12%。
3.企业发生的公益性捐赠支出未在昔时税前扣除的部门，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的ci年起盘算最长不得凌驾三年。
4.企业在对公益性捐赠支出盘算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除昔时发生的捐赠支出。
5.公益性捐赠准予结转以后三年扣除政策自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部门，可an此执行。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第九条
2.《中华人民共和国企业所得税法实验条例》第五十一条、第五十二条、第五十三条
3.《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）
4.《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的增补通知》（财税〔2010〕45号）
5.《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众整体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）
6.《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）
98. 小我私人通过社会整体或国家机关的公益性捐赠小我私人所得税税前扣除
【享受主体】
通过社会整体或国家机关发生公益性捐赠的小我私人
【优惠内容】
小我私人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业举行捐赠，捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部门，可以从其应纳税所得额中扣除。
【享受条件】
1.小我私人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业举行捐赠；
2.捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额30%的部门，可以从其应纳税所得额中扣除。
【政策依据】
《中华人民共和国小我私人所得税法》第六条第六款
99. 小我私人通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育捐赠小我私人所得税税前扣除
【享受主体】
通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育捐赠的小我私人
【优惠内容】
小我私人通过非营利的社会整体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在小我私人所得税前全额扣除。
【享受条件】
农村义务教育的规模，是指政府和社会实力举行的农村州里（不含县和县级市政府所在地的镇）、村的小学和初中以及属于这一阶段的特殊教育学校。纳税人对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠，也享受本政策。
【政策依据】
《财政部 国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税〔2001〕103号）
100. 切合条件的工业捐赠免征印花税
【享受主体】
工业捐赠行为涉及的工业所有人及受赠人
【优惠内容】
工业所有人将工业赠给政府、社会福利单元所立的书据免征印花税。
【享受条件】
社会福利单元，是指抚育孤老伤残的社会福利单元。
【政策依据】
1.《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条
2.《中华人民共和国印花税暂行条例实验细则》第十二条
101. 境外捐赠人捐赠慈善物资免征入口环节zeng值税
【享受主体】
接受境外捐赠的受赠人
【优惠内容】
1.境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于慈善事业的物资，免征入口环节zeng值税。
2.国际和外国医疗机构在我国从事慈善和人性医疗救助运动，供免费使用的医疗药品和器械及在治疗历程中使用的消耗性的医用卫生质料比照前款执行。
【享受条件】
1.慈善事业是指非营利的慈善救助等社会慈善和福利事业，包罗以捐赠工业方式自愿开展的下列慈善运动：
（1）扶贫济困，扶助老幼病残等难题群体；
（2）促进教育、科学、文化、卫生、体育等事业的生长；
（3）防治污染和其他公害，掩护和改善情形；
（4）切合社会公共利益的其他慈善运动。
2.境外捐赠人是指中华人民共和国境外的自然人、法人或者其他组织。
3.受赠人是指：
（1）国务院有关部门和各省、自治区、直辖市人民政府；
（2）中国红十字会总会、中华天下妇女团结会、中国残疾人团结会、中华慈善总会、中国低级卫生保健基金会、中国宋庆龄基金会和中国癌症基金会；
（3）经民政部或省级民政部门挂号注册且被评定为5A级的以人性救助和生长慈善事业为宗旨的社会整体或基金会。民政部或省级民政部门认真出具证实有关社会整体或基金会切合本措施划定的受赠人条件的文件。
4.用于慈善事业的物资是指：
（1）衣服、被褥、鞋帽、帐篷、手套、睡袋、毛毯及其他生涯必须用品等；
（2）食物类及饮用水（调味品、水产物、水果、饮料、烟酒等除外）；
（3）医疗类包罗医疗药品、医疗器械、医疗书籍和资料。其中，对于医疗药品及医疗器械捐赠入口，an照相关部门有关划定执行；
（4）直接用于公共图书馆、公共博物馆、种种职业学校、高中、初中、小学、幼儿园教育的教学仪器、课本、图书、资料和一ban学习用品。其中，教学仪器是指专用于教学的磨练、视察、计量、演示用的仪器和用具；一ban学习用品是指用于种种职业学校、高中、初中、小学、幼儿园教学和学生专用的文具、教具、体育用品、婴幼儿玩具、标本、模子、切片、种种学习软件、实验室用器皿和试剂、学生校服（含鞋帽）和书包等；
（5）直接用于情形掩护的专用仪器。包罗环保系统专用的空气质量与污染源废气监测仪器及治理装备、情形水质与污水监测仪器及治理装备、情形污染事故应急监测仪器、固体废物监测仪器糰nχ米氨�、辐射防护与电磁辐射监测仪器及装备、生态掩护监测仪器及装备、噪声及振动监测仪器和实验室通用剖析仪器及装备；
（6）经国务院批准的其他直接用于慈善事业的物资。
前款物资不包罗国家明令阻止减免入口税收的特定商品以及汽车、生产性装备、生产性原质料及半制品等。捐赠物资应为未经使用的物品（其中，食物类及饮用水、医疗药品应在保质期内），在捐赠物资内不得夹带�：肪chang⒐参郎蜕缁岬赖录熬傩姓紊傅任ソ锲�。
5.入口捐赠物资，由受赠人向海关申请治理减免税手续，海关an划定举行审核确认。经审核赞成免税入口的捐赠物资，由海关an划定举行羁系。
6.入口的捐赠物资an国家划定属于配额、特定挂号和入口允许证治理的商品的，受赠人应当向有关部门申请配额、挂号证实和入口允许证，海关凭证验放。
7.经审核赞成免税入口的捐赠物资，遵照《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三章有关条款举行使用和治理。
8.免税入口的捐赠物资，未经海关审核赞成，不得私自转让、抵押、质押、移作他用或者举行其他处置。若有违反，an国家有关执法、规则和海关相关治理划定处置赏罚。
【政策依据】
《财政部 海关总署 国家税务总局关于宣布〈慈善捐赠物资免征入口税收暂行措施〉的通告》（财政部海关总署国家税务总局通告2015年第102号）
